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以下是不負責任解釋XD(依題示跟給的答案推測的啦!) 不對的話,請鞭小力一點。 ※ 引述《lisahahaha (Lisa)》之銘言: 某公司X5年2月1日簽訂以企業本身普通股為標的物之遠期購買合約 假設台北公司所發行之標的股份在合約期限內不支付股利 其他有關資料如下 到期日 X6年1月31日 X5年2月1日每股市價 $94 X5年12月31日每股市價 $104 X6年1月31日每股市價 $100 X6年1月31日固定遠期支付價格 $98 X5年2月1日遠期價格之現值 $94 遠期購買合約之名目股數 1000 X5年2月1日遠期購買合約之公平價值 $0 X5年12月31日遠期購買合約之公平價值 $6300 X6年1月31日遠期購買合約之公平價值 $2000 求 (三)按總額交割做台北分錄 ^^^^^^^^ 一般來講,衍生性商品都是淨額交割,簽訂合約日都不入帳的。 然後在期末的時候再做評價。 我猜,總額交割的話,是簽約日就以市價入帳,期末不調整市價,僅入利息費用。 題目給的市價不是給淨額交割的小題回答,就是煙霧蛋xd 簽約日的市價是94,約定的支付價是98。 對台北公司來講,這一年來無論市價如何波動,X6.1.31就是付98000。 所以入帳日跟到期日之間差額的4000就在這一年逐期攤銷, 到12.31經過了11個月,所以是攤銷11/12,一月則攤銷剩下的1/12。 我想原PO應該是對利息的部份有疑問吧@@ 不過,我也沒做過總額交割,手邊也沒公報,不知道這樣對不對。 (三)X5.2.1 庫藏股-遠期購買合約 94000 應付款項 94000 X5.12.31 利息費用 3367 應付款項 3367 X6.1.31 利息費用 333 應付款項 333 應付款項 98000 現金 98000 庫藏股 94000 庫藏股-遠期購買合約 94000 -- 工作後學到最多的大概是面不改色地睜眼說瞎話吧! --



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