以下是不负责任解释XD(依题示跟给的答案推测的啦!) 不对的话，请鞭小力一点。 ※ 引述《lisahahaha (Lisa)》之铭言： 某公司X5年2月1日签订以企业本身普通股为标的物之远期购买合约 假设台北公司所发行之标的股份在合约期限内不支付股利 其他有关资料如下 到期日 X6年1月31日 X5年2月1日每股市价 $94 X5年12月31日每股市价 $104 X6年1月31日每股市价 $100 X6年1月31日固定远期支付价格 $98 X5年2月1日远期价格之现值 $94 远期购买合约之名目股数 1000 X5年2月1日远期购买合约之公平价值 $0 X5年12月31日远期购买合约之公平价值 $6300 X6年1月31日远期购买合约之公平价值 $2000 求 (三)按总额交割做台北分录 ^^^^^^^^ 一般来讲，衍生性商品都是净额交割，签订合约日都不入帐的。 然後在期末的时候再做评价。 我猜，总额交割的话，是签约日就以市价入帐，期末不调整市价，仅入利息费用。 题目给的市价不是给净额交割的小题回答，就是烟雾蛋xd 签约日的市价是94，约定的支付价是98。 对台北公司来讲，这一年来无论市价如何波动，X6.1.31就是付98000。 所以入帐日跟到期日之间差额的4000就在这一年逐期摊销， 到12.31经过了11个月，所以是摊销11/12，一月则摊销剩下的1/12。 我想原PO应该是对利息的部份有疑问吧@@ 不过，我也没做过总额交割，手边也没公报，不知道这样对不对。 (三)X5.2.1 库藏股-远期购买合约 94000 应付款项 94000 X5.12.31 利息费用 3367 应付款项 3367 X6.1.31 利息费用 333 应付款项 333 应付款项 98000 现金 98000 库藏股 94000 库藏股-远期购买合约 94000 -- 工作後学到最多的大概是面不改色地睁眼说瞎话吧！ --

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