有兩個方法(別誤會不是指直接法與間接法) 其一,從一整年成千上萬筆的交易 一一利用現金基礎,從新作分錄->過帳-->試算-->編表 其二,利用手上現成的資訊(應計基礎下的期初期末資產負債表與損益表) 來作"轉換" 相信理性的人,會選擇方法二 大大們,可以發現這就是為什麼 教科書或一般考題 要我們編現金流量表時 會給 比較資產負債表 與 當期損益表 當然 還要有其他補充資訊 現成資料有了 那要怎麼開始呢? B/S B/S 1/1 12/31 ----------- -------------- 現金 1 現金 1 <=======================1 現 ----------------------------------------------- 1 1 1----------1 1 1 金 流資 1 流負 1 損益表 1 流資 1 流資 ====>獲取營業活動流量----1 1 1----------1 1 1 流 ---------------------------------------------- 1 1 1 1 量 非流資1 非流資 1 ====>獲取投資活動流量----1 1 1 1 表 ---------------------------------------------- 1 1 非流負 1 非流負 1 1 1 ===>獲取融資活動流量---1 1 股東權益 1 股東權益 1 1 -------------------------------------------------- P.S.財務分析時,總是喜歡拿損益表的本期淨利 與 現金流量表的來自營業活動之淨現金流量 作比較 就是這樣來的 從來自營業活動的現金淨流量開始 --

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