有两个方法(别误会不是指直接法与间接法) 其一,从一整年成千上万笔的交易 一一利用现金基础,从新作分录->过帐-->试算-->编表 其二,利用手上现成的资讯(应计基础下的期初期末资产负债表与损益表) 来作"转换" 相信理性的人,会选择方法二 大大们,可以发现这就是为什麽 教科书或一般考题 要我们编现金流量表时 会给 比较资产负债表 与 当期损益表 当然 还要有其他补充资讯 现成资料有了 那要怎麽开始呢? B/S B/S 1/1 12/31 ----------- -------------- 现金 1 现金 1 <=======================1 现 ----------------------------------------------- 1 1 1----------1 1 1 金 流资 1 流负 1 损益表 1 流资 1 流资 ====>获取营业活动流量----1 1 1----------1 1 1 流 ---------------------------------------------- 1 1 1 1 量 非流资1 非流资 1 ====>获取投资活动流量----1 1 1 1 表 ---------------------------------------------- 1 1 非流负 1 非流负 1 1 1 ===>获取融资活动流量---1 1 股东权益 1 股东权益 1 1 -------------------------------------------------- P.S.财务分析时,总是喜欢拿损益表的本期净利 与 现金流量表的来自营业活动之净现金流量 作比较 就是这样来的 从来自营业活动的现金净流量开始 --

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