股利在身後才入帐算遗产吗？国税局破解迷思：不是看发放时间 2026-07-31 11:32 经济日报／ 记者胡顺惠 ／即时报导 https://pse.is/9emrq6 被继承人持有股票所配发的股利，可能属於遗产，也可能属於继承人所得。联合报系资料 照 亲人过世後留下的股票，如果之後才配发股利，到底算遗产还是继承人的所得？北区国税 局表示，判断关键其实只有两步骤，先区分股票类型，再确认股利权利何时确定，就能知 道是否应并入遗产总额申报，避免因误判而漏报遗产税或漏报所得税。 被继承人生前持有股票，公司可能在其死亡当年度发放现金股利或股票股利，也就是俗称 的「应收股利」。这笔股利究竟属於被继承人的遗产，还是继承人的所得，北区国税局解 释，关键并不是股利何时入帐，而是领取股利的权利是在死亡前还是死亡後确定，且上市 柜公司与未上市公司认定方式并不相同。 第一种类别是上市、上柜或兴柜公司股票，国税局官员指出，认定基准为「除权（息）交 易日」，只要除权（息）交易日发生在被继承人死亡日前或当天，就代表领取股利的权利 已在生前确定，这笔股利属於遗产，应并入遗产总额申报遗产税。 第二种类别则是未上市、未上柜且非兴柜公司的股票，则要以「股东会决议基准日」判断 ，若公司没有另外订定除权基准日，则以股东会决议的「股利发放日」作为基准，只要基 准日在死亡日前或当日，股利同样属於遗产；若基准日落在死亡日之後，就不属於遗产， 而是由继承人取得的所得。 举例来说，小齐（化名）持有某上市公司股票，公司公告6月1日为除息日，每股配发现金 股利5元，但小齐於6月5日过世，由於除息日早於死亡日，代表领取股利的权利已在生前 确定，因此这笔股利应并入遗产总额申报遗产税。 但如果是，小齐先过世，公司之後才除息，则该笔股利不属於遗产，而是由继承人取得， 应列入继承人领取年度的股利所得，并入综所税申报。 国税局提醒，许多民众误以为只要股利是在亲人过世後才收到，就一定属於继承人的所得 ，这其实是常见迷思，实际上，判断依据是股利权利何时确定，而不是实际发放或入帐时 间。 国税局建议，纳税人在办理遗产税申报前，可先向配发股利的公司或代理证券商确认除权 （息）交易日或股东会决议基准日，再依规定区分属於遗产或所得，才能正确完成申报， 避免因申报错误而影响自身权益。 https://udn.com/news/story/7243/9662505?from=udn-catelistnews_ch2 --

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