2026所得税懒人包：何时开始报税？所得税级距表怎麽看？快来试算！ 量化小编 更新於 2026.04.29｜台股咩角 2026所得税申报日期为5月1日起至6月1日止，但所得税怎麽算？所得级距又是多少？而夫 妻又该如何报税呢？ https://pse.is/8zx2ld (懒人包新闻连结前置) 目录 一、2026报税时间、缴税太多怎麽办？ 2026所得税时程表 缴税太多怎麽办？善用永丰金大户投股票借贷 二、2026年5大报税新制 三、2026所得税扣除额、免税额 2.2026所得税级距、累进差额表 应纳税额 3.扣缴税额 4.可抵减税额 四、2026所得税怎麽算？ 五、2026所得税重点整理 六、2026所得税试算 七、2026所得税申报方式、省税小撇步 申报方式 如何申报才可以早一点退税？ 八、ETF配息要课税吗？多买ETF还能多退税？ 多买ETF还能多退税？ 九、2026存股族如何报税？ 股利所得合并计税，享8.5%抵减税额 十、2026租屋族如何报税？ 租屋支出扣除额条件 租屋支出扣除额试算：以单身小资族举例 一、2026报税时间、缴税太多怎麽办？ 2026所得税时程表 2026 年（114 年度综合所得税）申报期间为今年 5 月。因 5 月 31 日适逢周日，申报 与缴纳期限依法顺延至 6 月 1 日。 配合报税作业，民众可在 4 月 28 日起至 6 月 1 日查询所得及扣除额资料。 项目 时间 报税期间 2026/5/1 ～ 2025/6/1 资料查询期间 2026/4/28 ～ 2026/6/1 首批退税发放日 2026/7/31 缴税太多怎麽办？善用永丰金大户投股票借贷 投资人可运用股票借贷工具 让自己多一笔临时可运用的资金。 投资人使用「股票借贷」的服务，不用卖出股票，就能灵活变现金， 线上申办永丰金股票借贷帐户，只要3步骤、3分钟，送出後1-3个工作天会收到审核结果 通知 若客户尚未申办不限用途款项借贷服务，可参考以下流程，轻松申请服务开通。 https://pse.is/8zx2ca 另外，也要提醒投资人，股票借款跟融资买股票一样，存有断头的风险，因为股票借贷是 把「股票」当作担保品，但股价每天都会变动，因此，股票借款的维持率必须在130%以上 ，若维持率低於130%在收到补缴通知後，必须在3日内完成偿还部分借款，或致电分公司 增加或变更担保品 二、2026年5大报税新制 根据财政部资料，114年度综合所得税申报10大利多汇整表， 整理5大项跟一般报税人较有关连的变动： 1.每人基本生活费： 从 21万元至 21.3 万元 2.综所税免税额： 9.7 万元 本人、配偶及受扶养直系亲属 70 岁以上 14.55 万元 3.调高标准扣除额： 单身 13.1 万元 有配偶者 26.2 万元 4.调高薪资所得及身心障碍扣除额： 21.28 万元 5.调高个人基本所得额免税额： 750 万元 6.调高个人保险死亡给付免税额： 3,740 万元 7.调高幼儿学前特别扣除额： 扩大适用年龄至 6 岁、不排富 第一名 15 万元、第二名以上 22.5 万元 8.房租支出改列特别扣除额： 房租支出由列举扣除改特别扣除、增排富 每一申报户扣除上限 18 万元 9.长期照顾特别扣除额： 每人 12 万元调至 18 万元 三、2026所得税扣除额、免税额 扣除额又可分为「标准扣除额」和「列举扣除额」2种， 只可以从中选择1种申报减除。 标准扣除额单身为131,000、有配偶者为262,000。 列举扣除额包括13项，常见项目为：捐赠、人身保险费、医药及生育费、灾害损失、自用 住宅购屋借款利息、房屋租金支出。(前往台北国税局 问答Q7) ↓ https://pse.is/8zx2qq 财政部已公告 114 年度综合所得税及所得基本税额的相关金额，纳税义务人将於 115 年 5 月申报时适用。 1.114 年度综合所得税及所得基本税额相关金额一览表 （适用於 115 年 5 月申报） 项目 114 年度金额 免税额 一般免税额 97,000 元 满 70 岁以上纳税义 145,500 元 务人、配偶及受扶养 直系尊亲属免税额增 加50% 标准扣除额 单身 131,000 元 有配偶者 262,000 元 薪资所得特别扣除额 （上限） 218,000 元 身心障碍特别扣除额 218,000 元 课税级距 5% 级距 0 ~ 590,000 元 12% 级距 590,001 ~ 1,330,000 元 20% 级距 1,330,001 ~ 2,660,000 元 30% 级距 2,660,001 ~ 4,980,000 元 40% 级距 4,980,001 元以上 所得基本税额条例 个人基本所得额免税额度 7,500,000 元 保险死亡给付免税额度 37,400,000 元 营利事业基本所得额免税额度 600,000 元 退职所得 一次领取：所得额为0 198,000 元乘以退职服务年 资之金额以内 一次领取：半数为所得额 超过 198,000 元乘以退职服 务年资之金额，未达398,000 元乘以退职服务年资之金额 部分 一次领取：全数为所得额 超过398,000 元乘以退职服 务年资之金额 分期领取退职所得减除金额 859,000 元 (资料来源：财政部) ↓ https://www.mof.gov.tw/ 2.2026所得税级距、累进差额表 算完所得净额後就要计算「应缴税额」，白话文就是到底要缴多少税给政府呢～ 应缴(退)税额=应纳税额-扣缴税额-可抵减税额 应纳税额 应纳税额=所得净额*适用税率-累进差额 累进差额是什麽呢？综所税是分段课税！ 假设所得净额是70万，那麽要区分成2个区间做加总： 第一区间→前59万适用税率为5% 第二区间→剩下的11万(70万-59万) 适用税率为12% 但是这样要将所得净额分区间计算太过复杂，所以可以用另外一个方式进行计算： 所得净额是70万落在590,001元 ～1,330,000元区间，因此直接将70万*适用税率为12%再 减掉累进差额41,300，得到的结果就是应纳税额！ 目前课税级距有五级，分别是最低的5%、12%、20%、30%和最高的40%， 扣除各种免税额与扣除额之後，剩下的「年所得净额」才会开始计算税率。 不同的所得净额会对应不同的税率喔，整理如下表，资料来源：财政部 ↓ https://www.ntbt.gov.tw/multiplehtml/1b82b380e1a34de9afd204d39b007db2 综合所得税净额区间 (单位：新台币/元) 税率 累进差额(单位：新台币/元) 0 - 590,000元 5% 0元 590,001元 - 1,330,000元 12% 41,300元 1,330,001元 - 2,660,000元 20% 147,700元 2,660,001元 - 4,980,000元 30% 413,700元 4,980,001元以上 40% 911,700元 投资人也可前往财政部综合所得税试算网页。 ↓ https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15 3.扣缴税额 要特别注意！有些所得会预先扣缴税款(如薪资、租金、资遣费、终身俸…)，所以要再扣 除已扣缴税额，才是最後真正要缴的税喔！ 4.可抵减税额 可抵减税额包含股利及盈余可抵减税额、投资抵减税额、重购自用住宅扣抵税额、大陆地 区已缴纳所得税可扣抵税额 四、2026所得税怎麽算？ 所得税要缴多少，基本公式很简单： 应缴(退)税额=(所得净额*适用税率-累进差额)-扣缴税额-可抵减税额。 第一步我们就是要知道「所得净额」，并不是你的薪资收到多少就是多少，政府其实给予 了抵减的额度、来减轻所得税负担！ 「所得净额」的计算方式为=所得总额 - 免税额 - 一般扣除额(标准或列举) - 特别扣除 额 - 基本生活费差额(负值不纳入)。 https://pse.is/8zx2fv 看到上面这麽多项目是不是有点眼花撩乱呢？基本上用网路报税会自动带入。 但有些扣除额仍需要自行输入并附上证明寄回税务单位，例如扶养亲属、身心障碍特别扣 除额。 五、2026所得税重点整理 落後申请制 综所税是落後申请制，所以每年5月申报的所得是「上一个年度」的全年所得！ 也就是说114年度的免税额，是115年度5月申报。 下表是114年免税额、扣除额一览表 ： https://pse.is/8zx2hd 以下资讯加总起来，114年度的免税门槛总额高达44.6万元(9.7万+13.1万+21.8万)； 换句话说，单身状态、没有扶养5岁以下小孩和70岁以上长辈的上班族，年收入只要没超 过44.6万元就不用缴税。 家户申请制 自从民法将成年年龄从20岁下修为18岁後，所得税法及其余各项税目也都陆续配合修法。 因此，在今年所得税申报114年度的受扶养亲属时要注意，成年人需要符合特定原因， 如在校就学、身心障碍或无谋生能力而由纳税义务人扶养者，才可由纳税义务人列报扶养 ；不符合者，须自行办理综所税申报。 六、2026所得税试算 1.百万单身贵族 假设你是年收120万的单身上班族，扣除了基本免税门槛44.6万元，所得净额就是75.4万 元，因此要缴大约4.9万元左右的税金，公式计算如下： 【第一步】计算所得净额：120万元 - 44.6万元 = 75.4万元 【第二步】计算应纳税额：75.4万元*12%-41,300=49,180 2.双薪四口家庭 夫妻两人年薪低於 126.7 万元，也可以不用缴税，计算如下： 个人所得免税额 19.4万(9.7 万元 x 2 人)＋有配偶标准扣除额 26.2 万＋薪资扣除额 43.6 万(21.8 万元 x 2 人)＋两名子女学前扣除额 37.5 ( 万第一胎15万+第二胎22.5 万) =126.7万元 3.夫妻如何报税？新婚夫妻如何报税？ 夫妻报税5种报税方式怎麽选？ 夫妻报税有「合并计税」、「薪资所得分开计税」、「各类所得分开计税」这三种。 虽然哪一种有利是以每对夫妻自身状况来试算，但主要的参考方向如下： 计税方式 适用族群 全部所得合并计税 1. 夫妻皆为小资 2. 夫妻收入落差大 3. 夫妻其中一方收入很低 以夫 / 妻薪资所得分开计税 1. 夫妻皆为高收入族群 2. 所得结构以薪资收入为主 ※薪资较高者作为纳税义务人较好 以夫 / 妻各类所得分开计税 1. 夫妻皆为高收入族群 2. 所得结构多元且大於薪资收入 3. 夫妻所得差不多 年度中结婚该怎麽报税？ 根据国税局资讯，个人於年度中结婚，隔年办理综合所得税结算申报时，得自行选择分别 或合并办理结算申报。 但结婚年度之以後年度，则应合并办理结算申报。例如：个人於113年度中结婚，於114年 度办理113年度综合所得税结算申报时，得选择与配偶分别或合并办理结算申报。於115年 度办理114年度综合所得税结算申报时，则应合并办理结算申报。 七、2026所得税申报方式、省税小撇步 申报方式 情况 说明 缴税 可使用以下管道缴税，缴税完即完成申报： 1. 金融机构 (邮局不代收) 2. 4大超商 (限新台币3万元以下) 3. 行动支付App 4. ATM转帐 5. 使用信用卡/晶片金融卡，至<财政部网路缴税服务网站>进行线上缴税 6. 活期(储蓄)存款帐户转帐 (限以已注册健保卡、自然人凭证、电子凭证及行动身分识 别线上即时扣款) 7. 委托取款转帐 8. 扫描书表上QR-code (限沿用上一年度缴/退税成功之纳税人本人帐户) 退税 可透过以下管道回复确认： 1. 线上登录确认(已注册健保卡、自然人凭证、电子凭证、行动身分识别、行动电话认证 、书表上的验证码) 2. 书面确认：寄(送)到国税局 3. 电话语音确认：0800-000-321 4. 扫描书表上QR-code确认 (第3点和第4点：退税案件限沿用上一年度缴/退税成功之纳税人本人帐户办理退税者) 不缴不退 (免税) 资料来源：我的E政府 如何申报才可以早一点退税？ 今年度国人退税时间： 第一批：115年7月31日(利用网路申报、线上登录或电话语音确认税额试算之退税案件者 ，优先於此阶段退税) 第二批：115年10月31日 第三批：116年1月20日 如果想领到第一批退税，须符合以下条件： (一)利用网际网路申报、适用税额试算服务案件采用线上登录及电话语音回复之退税案件 。 (二)於115年5月12日前适用税额试算服务案件书面回复之退税案件邮寄或送达户籍所在地 国税局所属分局、稽徵所、服务处。 八、ETF配息要课税吗？多买ETF还能多退税？ 根据丰云学堂资料，ETF股利课税标准： 1.ETF配息是来自「5A境内金融业利息所得」需缴税。 应列入综所总额，但享有27万元之储蓄投资特别扣除额，税率5～40％。 2.ETF配息是来自「54C 股利或盈余所得」需缴税。 因为「54C 股利或盈余所得」属於「股利所得」，需要在隔年申报或缴纳个人综合所得税 。课税方式则可自行选择28％分开计税，或5～40％合并计税，选择较优的方案。若选择 股利合并季税者，还享有8.5％可抵减税额，每户最高上限8万元。 3.ETF配息是来自「76W 国内财产交易所得」、「资本公积」或「收益平准金」则不课税 。 ETF属性 成分股型态 配息所得税负成本 资本利得 证交税 综合所得税 二代健保补充保费 国内发行 股票型 国内股 合并计税享8.5%抵 2.11% 停徵 0.10% 减税额/ (单笔股利54C达2 分开计税28% 万) 海外股 AMT-海外所得 无 债券型 海外债 停徵 (至2026) 期货型 正2反1、 无配息机制 0.10% 商品原物料 资料来源：财政部 ETF根据追踪的指标购买标的，标的可能来自於国内外的股票、债券、甚至是其他的金融 商品，因此ETF的配息来源不仅是国内股利所得，尚有已实现的资本利得、利息所得、海 外所得及收益平准金等。 https://pse.is/8zx2jw 多买ETF还能多退税？ 透过投资ETF可领取股利，还可利用股利扣抵税额来降低所得税负担，甚至还有机会节税 。 来看看股利扣抵的节税效果。 假设一位投资人的所得税率为12%，2025年的股利扣抵税额为71,500元，应自行缴纳税额 为15,000元。 因为股利扣抵税额上限为80,000元，若想要全数用尽，还差了8500元 这时候可以持续买股票，累积ETF持股，以增加股利收入，进一步用足扣抵额度。 根据财政部表示，个人所得的归属年度，是以实际取得之日期为准。 对於未来，若你自己知道 2026 年股利抵税额未达8万元，那可以赶紧买入ETF，累积更多 股利以便在2027年报税时多退税。 实际上该如何实践呢？ 评估扣抵空间：检查目前的股利扣抵税额是否接近上限 80,000元，计算尚余的扣抵空间 。 选择高股息ETF：挑选具稳定配息纪录的ETF，确保股利收入持续成长。 长期持有：透过丰存股定期定额或永丰金大户投app单笔投资，逐步累积持股，放大股利 扣抵的节税效果。 九、2026存股族如何报税？ 如下图，股利所得税课税方式分两种： 1. 股利所得合并计税 一般小资族适用并入综所税申报，额外有股利8.5%的抵减税额可以适用（每一申报户上限 8万元）。 2. 股利所得分离课税 分离课税课税级距40%以上的高所得者，采股利分离课税单一税率28%（退税金额无上限） 可能较有利。 (资料来源：丰云学堂) https://pse.is/8zx2kl 股利所得合并计税，享8.5%抵减税额 根据财政部表示，全户股利及盈余并入综合所得总额课税，并按全户股利及盈余合计金额 的8.5%计算可抵减税额，抵减应纳税额，每一申报户可抵减金额以8万元为限。 如果以抵减限额8万元除以抵减率8.5%反算，全年股利金额约94万元以下的纳税义务人， 可全额享有抵减税额。 如果可抵减税额大於应纳税额，也就是股利可抵减税额抵减应纳税额後仍有余额，这个余 额是可以退税。 简单来说，存股族若适用5％的税率级距，且获配股利，股利收入虽然随综所税按5％计算 所得税，但适用8.5％的抵减税额。 因此，存股族可以有3.5％的抵减税额差额的小确幸，若实际试算後股利可抵减税额抵减 应纳税额後仍有余额，这部分就可以退税！ 另外，若是课税级距30%以上的高所得者，可自行试算股利分离课税单一税率28%是否较有 利。 十、2026租屋族如何报税？ 2025年租屋族报税新制重点，财政部租屋减税， 房租支出改列「特别扣除额」，最高可扣除18万元 租屋支出扣除额条件 1.本人、配偶及受扶养直系亲属在国内没有房屋而租屋供自住，且无供营业或执行业务使 用 2.每一申报户所支付之租金减除政府租屋补助後最高可扣除18万元 3.当年度综合所得税申报税率在20%以上或股利（盈余）按28%分开计税或基本所得额超过 750万元者，就不适用扣除规定 因此房租支出自2025年起改为「特别扣除额」，每年最高可扣除18万元，过去为12万元， 且属列举扣除额， 并且可与标准扣除额（单身13.1万元、夫妻26.2万元）同时适用，省税效果提升。 租屋支出扣除额试算：以单身小资族举例 延续上一段提及的上班族为例，尚未计算租屋支出扣除额的综合所得净额为55万元， 现在要再加上租屋支出的特别扣除额， 该名上班族单身无自有房屋，113年度租金支出300,000元，其中受有政府租金补贴48,000 元， 则该名上班族113年度可以列报房屋租金支出特别扣除额180,000元(300,000元-48,000元 >180,000元)， 因此，扣除租屋支出的综合所得净额为 37万元 (55万元-18万元) 适用5%的课税级距，综所税金额为1.85万元。 注意：实际税额计算、仍依个人情形及国税局之规定为准。 https://pse.is/8zx2ld --

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