以股换股投资 留意税事 2025-04-17 00:22 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://reurl.cc/vQ0x8L 股市示意图。图／AI生成 民众若将手上的未上市股票，拿去投资认购另一家公司的新股票，税务上可能会被视为「 原股票已经卖出」，不仅要计算获利，还需申报并课税。 财政部高雄国税局提醒，这类「以股换股」的投资行为，是否需要课税，可以用两条件判 断，第一，原股票是否经过会计师签证发行，第二，交易的利得有无超过750万元的免税 门槛。 https://reurl.cc/VYNoQ5 根据规定，若民众所持有的是依《公司法》第162条规定、经会计师签证的未上市或未上 柜公司股票，并以这些股票出资认购其他公司新发行股票，在税法上就会被认定为已经「 处分原股票」，不论是否实际出售，皆需计算交易所得。 如果民众换股时的股票价值比当初买进时还高，就会出现所谓的「证券交易所得」。虽然 此类所得依《所得税法》第4条之1，目前暂不课徵所得税，但自2021年起，这些所得仍要 纳入基本所得额，只要金额超过750万元免税门槛，还是会被课税。 举例来说，小张在2019年用1,000万元买进A公司100万股未上市股票，2024年以5,000万元 的价格将其转换为B公司新股，帐面上就出现了4,000万元的获利，这笔所得虽然不会以一 般所得税课税，但因为已经超过免税额，隔年还是得在报税时计入基本所得额，依法缴税 。 不过，如果原本的股票是没有经过签证发行的，例如小张手上是C公司的股票，再拿去换D 公司的新股，就算一样有4,000万元的差额，就不会被视为证券交易所得，而是属於财产 交易所得，须直接并入当年度的综合所得额来课税。 国税局提醒，想透过股票投资或换股操作节税的民众，务必要先厘清两件事「原本的股票 是不是签证发行？」、「所得金额有没有超过750万元？」要先弄清楚，才能避免漏报、 误报，甚至被补税。 https://udn.com/news/story/7243/8679343?from=udn-catelistnews_ch2 --

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