除权息後往生 股利计入遗产 2023-07-20 23:13 经济日报／ 记者陈姿颖 ／台北报导 https://reurl.cc/p64rLQ 国税局指出，除权息交易日与股利配发日仍有几周时间差，为避免子女继承後出现没钱缴 税的窘境，民众可以在生前就做好「预留税源」规划。联合报系资料照 每年6到9月是了上市柜公司除权息旺季，南区国税局表示，民众除了要留意除权息权益， 若家中有亲人不幸在近期内离世，且有持有有价证券，除权息日与遗产申报也息息相关。 若被继承人在除权息後、领得股利前去世，这笔股利要纳入遗产总额申报遗产税，担心子 女一时无法负担重税，可以先用寿险「预留税源」。 国税局指出，被继承人遗有公开上市（柜）公司股票，如除权（息）交易日在被继承人死 亡日之前，其应配发而尚未获配的股票或股息仍属被继承人所有，应并计遗产申报，继承 人取得该笔股利之後，可适用《所得税法》第4条第17款规定免纳所得税；若除权（息） 交易日在被继承人死亡日之後，则所配发的股票或股息，属於继承人的所得，应课徵继承 人的综合所得税。 该局举例说明，被继承人甲先生在2022年7月20日死亡，遗有A上市公司股票，而A上市公 司除权（息）交易日为2022年7月16日，则甲先生在死亡前已取得获配股利的权利，在甲 先生死亡後所获配的股利，仍应并入遗产课税；如果A上市公司除权（息）交易日为2022 年8月10日，则A上市公司发放股利的有权受领人为继承人，应课徵继承人的综合所得税。 国税局指出，实务上常见民众遗漏有价证券股利遗产，因此提醒继承人办理遗产税申报时 ，应留意被继承人遗留股票的配发股利情形，以免因漏报而被开罚。 另外，除权息交易日与股利配发日仍有几周时间差，为避免子女继承後出现没钱缴税的窘 境，民众可以在生前就做好「预留税源」规划。以寿险来预留税源就是较常见的安排，过 世後子女就能用身故保险金缴纳遗产税。 https://udn.com/news/story/7243/7314464?from=udn-catelistnews_ch2 --

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