※ [本文转录自 Insurance 看板] 作者: dragon0204 (Ｈａｎ！) 看板: Insurance 标题: [新闻] 投资型保单 课不课税看动机 时间: Fri Jan 4 15:00:19 2008 【经济日报╱记者吴碧娥／台北报导】 2008.01.04 投资型保单课税与否，最近成为热门议题。专家认为，如有明显避税动机，仍有被课赠与 税或遗产税的困扰；要保人和受益人非同一人，身故保险金超过3,000万元的部分，也要 计入最低税负。民众千万要留意保险可能涉及的税负问题，以避免利用保险规划节税不当 ，反而遭补更多的税额。 一般消费者购买保单，大都不会有所得税的问题。因为，依税法规定，不管是年金保险、 人寿保险、伤害保险及健康保险，都免纳所得税。 会被课税的大都是投资型保单，属於变形的人寿保险，过去被课税的案例，以补课遗产税 居多。 高等法院已有多起判例，只要是生重病、投保金额大、距离死亡时间短，因违反保险所认 定的「不可预料或不可抗力」，因此基於实质课税原则，都被补徵遗产税。 三通税务顾问公司总经理邱正弘分析，会不会被课税，最简单的判断方式，就是看购买的 时间点。检视过去被课赠与税的投资型保单，几乎都是在购买後三年内死亡。因为保险给 付必须具有「不可抗力」和「不可预料」的特性，如果是带重病投保，就与保险的立法意 旨不符。曾有某巨富得癌症之後投保钜额投资型保单，虽然隔了七年才过世，最後还是被 要求补缴遗产税。过去还有很多人知道自己不久於世，迅速将名下的现金转换成保险，甚 至去向银行贷款买投资型保单，也难逃被课遗产税。 此外，由於累计寿险投保金额达1,500万元以上，就会被认定为高额保险，必须填写「财 务状况告知书」，过去为了要顺利核保，很多人购买保险的目的都会直接填写「节税」， 将来反而成为国税局或法官判决是否补税的呈堂证供，想赖都赖不掉。 邱正弘表示，从过去被补税的案例推估，只要遗产金额超过5,000万元，未来都有可能是 被国税局追税的对象。一般分期缴纳、长期投资的消费者，其实不用过度紧张。 另外，最低税负实施後，若要保人和受益人非同一人，身故保险金超过3,000万元的部分 ，还是要课徵最低税负。 -- 台北锭嵂专业客观保险经纪人-松翰(淡江保险系) e-mail,msn: [email protected] 手机:0932-229-329 锭嵂保险经纪人成立於1985年 全国前三大保险经纪人公司 连续二年2006.2007年荣获国家级肯定台湾保险卓越奖－人才培训卓越奖 http://www.lawbroker.com.tw/ 欢迎大家多多指教和请教..^^.. --

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