作者pptt (causality)
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标题Re: [请益] 借券券权益补偿报税经验
时间Wed Feb 11 15:12:16 2026
我今年遇到了这个状况，113年的所得，是0056在国泰证券出借的。
在没有卖出的情况下，国泰证券的权益补偿分别转开了54D的股利所得，
跟76D的财产交易所得..年初时国税局来函说我76D没有申报要补税
目前在跟国税局沟通中，但分局的承办人感觉完全搞不清楚状况
一直鬼打墙说国泰有开就是你的所得，就是要缴税，你要去跟国泰沟通，叫他剔除
我去跟国泰沟通後，国泰说他们就是依元大投信列的项目转开，
要不要缴税是国税局决定的
但我又问那为什麽收益平准金没有转开，他又说这是共识不用缴税所以不用转开..
这逻辑我也是不懂..
心很累..可能要提起复查吧
※ 引述《airwolf95 (笨蛋)》之铭言：
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: 请问版上的前辈们
: 借券权益补偿的课税
: 因为台湾50分配的股利中有分交易所得(免税)和股利所得(课税)
: 如果在出借台湾50的其间有经历除息，会得到相对应的借券权益补偿
: 那这笔借券权益补偿里面会再细分交易所得和股利所得吗?
: 举个例
: 假设某年0050配息2元，收到通知书会分两笔
: 可能是0.5元是股利所得 1.5元是资本交易所得(交易所得不会计入个人综合所得税)
: 但如果借券人借走没卖掉 他把除息得到的2元 以权益补偿的名义给出借人
: 那出借人的2元 会变成单纯列为股利所得 还是跟原本一样 会拆成两种项目呢?
: 如果说直接就变一笔股利所得(课税)，这样被课的税金就变得比没出借重
: 搞得借券利息都被吃光光了
: 翻出过往报税纪录，可惜去年才拿到第一次借券权益补偿
: 所以小菜鸡还没经验，请问有前辈知道吗?
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 125.227.160.175 (台湾)
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※ 编辑: pptt (125.227.160.175 台湾), 02/11/2026 15:14:27
1F：→ ssarc : 国泰依照元大提供的资料开立然後国税局认定要缴税 02/11 15:16
2F：→ ssarc : 。 02/11 15:16
3F：推 sun61819 : 想知道後续怎麽处理 02/11 15:19
4F：→ pptt : 国税局一线人员无法沟通..应该就复查试看看.. 02/11 15:20
5F：推 jhungkk : 你那档ETF发的股利成分含有76D 可以看看股利通知书 02/11 15:20
6F：推 CKSHAZNA : 76d是指证券所得的部分吗 02/11 15:21
7F：→ pptt : 是的，我有去对那一次的比例(因为有部分没借出) 02/11 15:21
8F：→ pptt : 比例是完全一样的 02/11 15:22
9F：推 jhungkk : 然後收益平准金性质属於成本的返还 02/11 15:22
10F：→ pptt : 对阿，所以我的认知应该是平准金跟76D不用列入 02/11 15:23
11F：推 rebel : 54D应该是54C出借但没卖出的 76D应该也是对应到原E 02/11 15:24
12F：→ rebel : TF的某项 这跟国泰无关 只跟元大投信跟国税局有关 02/11 15:24
13F：→ rebel : 所以原本0056有这条吗？ 02/11 15:24
14F：→ pptt : 76D对应的是76国内财产交易所得 02/11 15:26
15F：推 CKSHAZNA : ETF 配息中除了54c股利所得外不是都不用列入所得课 02/11 15:33
16F：→ CKSHAZNA : 税吗 02/11 15:33
※ 编辑: pptt (125.227.160.175 台湾), 02/11/2026 15:36:45
17F：推 rebel : 54C变54D不影响税务 76变76D应该也是 不过第一线承 02/11 15:37
18F：→ rebel : 办往往没这专业 我当年被投信阴 承办也是搞不清楚 02/11 15:37
19F：→ rebel : 我记得国税局有出一份所得代号对应税务的ppt档 看 02/11 15:37
20F：→ rebel : 你能不能拿那份说服承办吧 虽然复查可能更快 02/11 15:37
21F：→ pptt : 是阿，我的认知是这样，所以才觉得..权益补偿应该 02/11 15:37
22F：→ pptt : 也是这样.. 02/11 15:38
23F：→ pptt : 感谢rebel大建议，我来找找ppt档案 02/11 15:38
25F：→ CKSHAZNA : 附件4 有看到 76D 02/11 16:22
26F：推 CKSHAZNA : 扣免缴所得 的定义要再查一下 02/11 16:27
27F：→ pptt : 就是财产交易所得(权益补偿转开专用).. 02/11 17:12