作者tsuyokay (镜の中の六月)
看板Japan_Living
标题Re: [请益] 源泉所得税...
时间Thu Jan 10 00:48:40 2019
在之前的公司负责了一段时间的税务工作
处理过不少非居住者源泉徵收的相关作业
所以提出一些个人实务上的经验跟看法
如果有理解上的谬误还请板上经验丰富的各位多多指教
先讲结论：
义式餐厅扣的税额是正确的
另外标题应该是『源泉』所得税
首先关於如何得知源泉所得税会被预扣多少、税率多少的问题
就要先知道在日本的所得税法上自己是被归类在哪一个群组里
日本所得税法第二条规定：
三 居住者 国内に
住所を有し、
又は现在まで引き続いて
一年以上居所を有する个人をいう。
五 非居住者 居住者以外の个人をいう。
这里要画的重点就是『住所』跟『一年以上』这两个关键词
所得税法基本通则对於这两个词的定义如下
住所：2－1 法に规定する住所とは各人の生活の本拠をいい、
生活の本拠であるかどうかは客観的事実によって判定する。
一年的期间算定：2－4 法第2条第1项第3号に规定する「1年以上」の期间の计算の
起算日は、
入国の日の翌日となることに留意する。
法第2条《定义》関系：
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shotoku/01/01.htm
因此持有打工度假签的外国人基本上会被当成『非居住者』
因为签证虽然为期一年
但是判断是否为居住者的基准日期是入境日本的隔天
所以就算待到签证到期的那一天居住日数也会是未满一年的364天而非一年以上的365天
而源泉徴収义务者（支付薪水者）则必须在支付薪资时
对非居住者预扣
20.42%的源泉所得税缴交给日本政府
对於非居住者所徵收的源泉税率可以参考国税庁的2019年源泉徴収のあらまし
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/aramashi2018/pdf/12.pdf
因此这边餐厅先预扣20.42%源泉所得税的做法是正确的
至於上缴日本政府这20.42%的税金有没有办法拿得回来？
这就要看最後你在日本拥有住所并且有居住事实的总日数是否在一年以上
（这边先忽视签证期间跟在留资格等问题）
如果最後总日数在一年以上的话就法条来看是符合『居住者』类别的定义
那麽就可以拿着公司年末或隔年年初发行的
支払调书去做税金的
还付申告
（非居住者的薪水在税法上是
报酬而非
给与所以不会拿到针对给与发行的源泉徴収票）
有兼职的话记得要请所有公司发行支払调书给你才能去申告喔～
至於这个时候的申告是不是就能直接当成给与而非报酬可能要请你询问税理士了
若是能当成给与所得的话那麽应该可以适用基础控除的38万跟给与所得控除的65万
也就是总收入在103万以下的话理论上来说是可以拿回被预扣的所有源泉所得税
超过的话会针对超过的部分依照一般的税率重新计算然後将多扣的部分退回
不过我自己没有拿过打工度假签所以对这部分不是很确定
网路上有不少人分享成功拿到退税的心得可以参考一下
至於你提到的每个月收入在88,000日币以下不需要被扣源泉税的部分
这边有两个大前提
１必须是居住者
２必须提出『给与所得者の扶养控除等申告书』给公司
才能适用给与所得の源泉徴収税额表里的甲栏
也才能适用每个月薪资收入未满88,000日币时不须预扣源泉所得税的规定
参考「平成30年分给与所得の源泉徴収税额表」：
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2017/data/01-07.pdf
不过这里要注意的是给与所得者の扶养控除等申告书只能提给一间公司
所以有副业或是兼职的话
必须向主要薪资所得来源的公司提出申告书也因此适用甲栏
其他的公司因为你没有提出申告书因此会用乙栏的税额来预扣源泉所得税
所以就算两间的收入都个别低於88,000日币/月
可以不被预扣所得税的也只会有其中一间公司
这里可以参考国税庁的说明：
主たる给与を支払う场合の源泉徴収税额は、税额表の「甲栏」で求めます。
従たる给与を支払う场合の源泉徴収税额は、税额表の「乙栏」で求めます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2520.htm
不好意思引用跟废话有点多打了落落长一篇
希望这篇有稍微回答到你的问题～:)
最後补充一下
因为税法年年都在修订
所以注明一下这篇引用的是平成30年3月31日修订公布的所得税法
之後若是有再次修订请以最新的法案为准
※ 引述《hello1882 (安安)》之铭言：
: 大家好
: 想请教一直很有争议的源泉徵收税问题
: 小弟现在是持打工度假签证
: 之前有听说只要月收入88000以下可以不用缴源泉徵收税
: 为了避税好不容易早晚找了两份工
: 结果今天连锁义式餐厅的薪资明细下来
: 脸都绿了...
: 基本给5万6千多
: 结果被扣了所得税1万1千多
: 算了一下 刚好就是20.42%...
: 已经赚够少了
: 还要再拨一层皮....
: 另一边的薪水还没下来
: 不知道会不会一样那麽惨@@
: 今天有跟店长提起
: 他说会去问总部
: 不知道有没有版友有兼职的相关经验
: 我是不是凶多吉少了....
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 121.111.188.27
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Japan_Living/M.1547052526.A.25E.html
1F：推 oxhill: 笔记01/10 04:52
2F：推 Godeer: 推01/10 06:32
※ 编辑: tsuyokay (182.251.62.76), 01/10/2019 07:06:42
3F：推 lifunming: 实用！ 01/10 07:15
4F：推 hello1882: 感谢！不过心好痛啊.... 01/10 08:19
5F：推 hr07: 长知识推 01/10 08:52
6F：推 donnamonya: 好难懂啊，日本的税金控除之类的我真的觉得好复杂啊@@ 01/10 18:02
7F：推 sournight: 不好意思，借文请教一下 01/10 18:39
8F：→ sournight: 如果持工作签证但目前在留未满一年（到四月才满一年） 01/10 18:40
9F：→ sournight: 这样也符合非居住者的退税资格吗？ 01/10 18:40
10F：→ sournight: 但我会待两年（一年更新签证一次） 01/10 18:42
11F：→ sournight: 不知道这样到底算居住者还是非居住者呢？ 01/10 18:42
12F：→ sournight: 先谢谢t大专业解说了！ 01/10 18:43
13F：→ yamabuta7546: 退税不用住满一年，但是你必须要在他们报税的期间（ 01/11 04:41
14F：→ yamabuta7546: 大概3月左右吧）去做申报退税（要附上公司给的源泉 01/11 04:41
15F：→ yamabuta7546: 徵收单正本），申报20.42%退税成功者路过～ 01/11 04:41
16F：→ yamabuta7546: 没有源泉徵收单就要跟公司要支払调书，要这两个其 01/11 04:48
17F：→ yamabuta7546: 中一个的原因是税务局会要你附上这样的证明，若符合 01/11 04:48
18F：→ yamabuta7546: 退税就会把该退的以转帐方式退到你的户头！ 01/11 04:48
19F：推 sournight: 谢谢y大！ 01/11 08:16
20F：→ sournight: 请问您也是以工作签退税的吗 01/11 08:16
21F：→ sournight: 我有2018年的源泉徵收票 01/11 08:17
22F：→ sournight: 另外 那是每一年都要去退税吗？还是只有第一年可以呢 01/11 08:18
23F：→ sournight: ？谢谢！ 01/11 08:18
24F：→ tsuyokay: s板友，你拿到的是源泉徴収票就表示你们公司是把你当成 01/11 08:58
25F：→ tsuyokay: 一般的雇用者来处理，适用的税率应该是给与所得而不是非 01/11 08:58
26F：→ tsuyokay: 居住者的20.42%，一般的上班族或工读基本上都是由公司在 01/11 08:58
27F：→ tsuyokay: 年底统一做年末调整，如果有溢收所得税的话通常会在年 01/11 08:58
28F：→ tsuyokay: 末调整结束的当月或隔月的发薪日跟着薪水一起给你。 01/11 08:58
29F：→ tsuyokay: 通常一般上班族的所得税都是年末调整的时候会确定金额， 01/11 09:05
30F：→ tsuyokay: 调整的部分都是公司人事部门会处理，但是如果你有要另外 01/11 09:05
31F：→ tsuyokay: 适用医疗费控除等年末调整的时候公司不会帮忙申告的各 01/11 09:05
32F：→ tsuyokay: 种控除的话，那麽就要自己另外做确定申告，这个时候就会 01/11 09:05
33F：→ tsuyokay: 再次计算你应该缴交的所得税，然後税务署会将溢收的税 01/11 09:06
34F：→ tsuyokay: 金退还给你。 01/11 09:06
35F：→ tsuyokay: 我也想请问y板友是在哪个年度退税成功？因为最近听到很 01/11 09:20
36F：→ tsuyokay: 多人在18年3月的税制修订後被追讨以前成功退税的金额+ 01/11 09:20
37F：→ tsuyokay: 延滞税，所以我在想说是否是因为这次修订有更明确定义 01/11 09:20
38F：→ tsuyokay: 打工度假签证的纳税身分导致税务署更严格检查申告者的 01/11 09:20
39F：→ tsuyokay: 签证，一旦确定你是打工度假签的话就不会让你退税这样。 01/11 09:20
40F：→ tsuyokay: 因为针对非居住者所徵收的「内国での役务の提供の対価に 01/11 09:31
41F：→ tsuyokay: 対する源泉所得税」是没办法申请退税的，唯一有可能拿回 01/11 09:31
42F：→ tsuyokay: 部分税金的方法就是适用租税条约然後离开日本向自己的 01/11 09:31
43F：→ tsuyokay: 国家申请退税，只是日本台湾并没有签署租税条约，所以 01/11 09:31
44F：→ tsuyokay: 拿台湾护照的打工度假者（非居住者）就是一定会被扣20.4 01/11 09:31
45F：→ tsuyokay: 2%。我所知道的在日本成功退税的人都是在申告的时候不 01/11 09:31
46F：→ tsuyokay: 提自己打工度假的身分，然後有成功拿回20.42%，不过都是 01/11 09:31
47F：→ tsuyokay: 这次税法修订之前的事例就是了～ 01/11 09:31
48F：推 f575739: 推一个 01/11 12:06
49F：→ yamabuta7546: 17年底的源泉，18年3月申退，如果有修法那就不知道 01/11 14:05
50F：→ yamabuta7546: 了，反正就是有拿到工作时扣的金额20多W，申退不需 01/11 14:05
51F：→ yamabuta7546: 亲临税务局，网路上电子申报填一填然後把需要的资 01/11 14:05
52F：→ yamabuta7546: 料寄过去，也不会被问是不是WH者，WH者本身就处在 01/11 14:05
53F：→ yamabuta7546: 灰色地带，若修法过不能退，那也是没办法的事！ 01/11 14:05
54F：→ yamabuta7546: 至於工作签原则上是不会被扣到20.42%这麽多（不含 01/11 14:05
55F：→ yamabuta7546: 社保、其他有的没的），有问题就去问问公司会计， 01/11 14:05
56F：→ yamabuta7546: 有工作签就不要想东想西，好好认真工作乖乖缴税吧！ 01/11 14:05
57F：推 sournight: 谢谢y大！清楚了 01/11 15:38
58F：→ sournight: 有工作签就不用想源泉税了！ 01/11 15:38
59F：→ tsuyokay: 工作签会被预扣的所得税就是我文章里面连结的那个表，你 01/11 16:18
60F：→ tsuyokay: 就用自己税前的薪资去对照就可以了。 01/11 16:18
61F：→ tsuyokay: 谢谢y板友，看来可能真的是因为修法把定义明确化的关系 01/11 16:20
62F：→ tsuyokay: 。 01/11 16:20
63F：→ tsuyokay: 啊补充一下，如果有需要做还付申告的话没有限定一定要在 01/11 16:27
64F：→ tsuyokay: 确定申告期间，比如说2018年的退税申请在2019/1/1就可以 01/11 16:27
65F：→ tsuyokay: 提出了，期限是5年，所以在2023/12/31前都可以申告退税 01/11 16:27
66F：→ tsuyokay: 。 01/11 16:27
67F：推 shami7: 推QQ想另外请问原po，我打工的同事每个月超过8万8，公司 01/12 01:53
68F：→ shami7: 有主动寄扶养控除给他，那我没超过8万8没收到就不会被扣 01/12 01:53
69F：→ shami7: 到税也不用申报任何东西吗？谢谢！ 01/12 01:53
70F：推 shami7: 因为薪资单上面每个月都会写会被算到税的薪水部分不放心就 01/12 01:55
71F：→ shami7: 上来问一下，但又听说不到103万就不用(我是留学签) 01/12 01:55
72F：→ tsuyokay: sh板友，你上班的第一天公司人事有拿扶养控除申告书请你 01/12 08:50
73F：→ tsuyokay: 填表吗？如果没有的话就是我文章里面写的会被当成乙栏， 01/12 08:50
74F：→ tsuyokay: 就算每个月未满88000日币也会被预扣3.063%的所得税。然 01/12 08:50
75F：→ tsuyokay: 後因为你没有提申告书给公司所以公司不会帮你做年末调 01/12 08:50
76F：→ tsuyokay: 整，因此你必须自己做确定申告请税务署把溢收的税金退 01/12 08:50
77F：→ tsuyokay: 还给你。如果确定是公司没有做年末调整的话不管2018年 01/12 08:50
78F：→ tsuyokay: 的薪资总额有没有超过103都建议做确定申告，因为被预扣 01/12 08:50
79F：→ tsuyokay: 的所得税额乙栏是绝对大於甲栏的。建议你先问一下公司人 01/12 08:50
80F：→ tsuyokay: 事2018年年末调整的事情，确定没有帮你做的话你再私信 01/12 08:50
81F：→ tsuyokay: 给我吧～ 01/12 08:50
82F：推 shami7: 好的非常感谢您我打工的时候问问不懂再私信！真的谢谢！ 01/12 10:39