[开课学院]:商学院 (ex:金融学院,商学院,理工学院,资电学院,建设学院,文学院...) [开课系所]:财税系 (ex:中文系,外文系,电机系,财税系..) [课程名称]:国际租税 [老师名称]:洪国仁 老师 [开课学期]:98 上学期 [类型]:98-1期中考 ex:(第n次)小考/98-2期中考/98-2期末考 一、1.对於营业利润课徵之常设机构原则系指？ 2.构成场所型常设机构必须同时具备那些条件？ 3.营业利润课徵范围：(1)实际联系原则系指？(2)引力原则系指？ 4.若甲国甲公司系汽车制造业(甲国税法居住者)在乙国设立分公司从事汽车销售 、技术提供，其2009年甲公司下列交易： 　　　1)甲→销货→分公司→美国A公司；利润$100 　　　2)甲→销货→分公司→乙国客户；利润$100 　　　3)甲→直接销货→乙国客户；利润$100 　　　4)甲→提供技术→分公司→美国B公司；权利金$100(被美国扣缴$20税款) 　　　5)甲→提供技术→分公司→乙国客户；权利金$100 　　　6)甲→直接提供技术→乙国客户；权利金$100 　　　7)甲→债权投资→分公司→乙国E公司；利息收入$100 　　　8)甲→直接债权投资→乙国F公司；利息收入$100 　　 (1)在实际联系原则下其营业利润多少？不列入常设机构之营业利润如何处理？ 　　　(2)在引力原则下其营业利润多少？不列入常设机构之营业利润如何处理？ 二、1.若甲国A公司在丙国设立分公司 (1)仅负责为A公司之广告宣传、采购材料零件及市场调查，则丙国分公司是否 为常设机构并说明原因？ (2)如除为A公司服务外还对B公司也提相同服务，是否为常设机构并说明原因？ (3)如A公司广告企划公司，而丙国分公司也是从事广告宣传及市场调查，是否为 常设机构并说明原因？ 2.(1)国际运输事业之营业利润归属那何国课税？ (2)如其实际管理机构设於船舶上则其营业利润归属那何国课税？ 3.构成常设机构的非独立地位代理人之要件为何？ 独立地位代理人会被认定为常设机构的原因？ 4.两大税约范本对於建筑安装工程构成常设机构之认定系采何标准？ 三、1.何谓居民租税管辖权？其实施之关键因素为？纳税义务人承担何种纳税义务？ 2.何谓所得来源地租税管辖权？其实施之关键因素为？纳税义务人承担何种纳税 义务？ 3.为何世界各国大都采行居民兼所得来源地租税管辖权？ 4.将所得分居住者境内、境外所得，非居住者境内、境外所得，就居民、所得来 源地、居民兼所得来源地租税管辖作比较(绘表说明) 5.采行居民兼所得来源地租税管辖权之意指(对居住者、非居住者)？ 6.我国目前综合所得税采行何种租税管辖权？ 7.营利事业所得税采行何种租税管辖权？ 8.目前世界各国对於自然人居住者认定标准主流为何？ 9.法人居住者认定标准主流为何？ --

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