(C)1.甲公司经经济部核准投资於国外B公司，投资金额为10亿元，该国外投资公司 资本额为40亿元，第三年时寄发生损失为6000万元，试问甲公司第五年应转回 之收益为多少? (A)2亿元 (B)6000万元 (C)1.4亿元 (D)无须转回 毫无头绪不知道该怎麽算... ----------------------------------------------------------------------------- (C)2.承上题，其第五年帐上投资余额为多少? (A)10亿元 (B)2亿元 (C)9.4亿元 (D)8亿元 毫无头绪不知道该怎麽算... ----------------------------------------------------------------------------- (D)3.假设台北公司 101 年度未经调整捐赠限额前之课税所得（即各项收入及利益减 各项费用及损失後之余额，包括未调整限额前之捐赠在内）为4,800,000元。该 公司除政治献金外，并无其他捐赠。101年度之捐赠包括对某一参选人政治献金 100,000 元；对两个政党分别献金 180,000 元与 260,000 元。接受献金之政党 ，其上次立法委员选举之平均得票率分别为 2.3%及 5.2%。试问台北公司申报 101年所得税时，捐赠金额为： (A)100,000元 (B)440,000元 (C)540,000元 (D)485,455元 我的想法是 (480万+10万+18万+26万)*10%=534,000元 营利事业对政党的捐赠不得超过所得额10%，总额不能超过50万 534,000>50万 所以答案取50万 但是好像和答案差很多Q皿Q ------------------------------------------------------------------------------- (B)4.崑山公司101年度营利事业所得税结算申报，未委托会计师查核签证，该公司帐 列税前纯益134万元，经国税局核定课税所得额100万元，应纳营利事业所得税 17万元，该公司当年度取得台南公司分配之现金股利50万元，依公司法提列法 定公积11.7万元，经股东会决议弥补以往年度亏损30万元，分配现金股利30万 元，请问崑山公司应加徵10%营利事业所得税未分配盈余为何？ (A)39万 (B)45.3万 (C)117万 (D)83万 我的想法是 134万-17万-11.7万-30万-30万=45.3万 股东股利50万是算在「股东可扣抵税额帐户」，所以不属於未分配盈余?? 不知道这样子的想法对不对呢? ------------------------------------------------------------------------------- (C)5.甲公司於101年5月31日缴纳100年度所得税自缴税款5万元，9月30日缴纳暂缴 税款10万元，101年6月及12月有利息扣缴税款各2万元，经决算後，该公司当 年度应纳税额为5万元，试问101年12月31日股东可扣抵税额帐户余额为若干元？ (A)5万元 (B)7万元 (C)10万元 (D)17万元 我的想法是 暂缴税款+扣缴税款=10万+2万*2=14万<应纳税额5万 所以当年度股东可扣抵税额帐户余额为5万，跟答案有一番差距... 不好意思问题很多，希望高手能够帮我解答!!! 谢谢~ -- --

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