作者jamie15 (jamie)
看板Examination
标题[考题] 所得税会计
时间Tue Mar 12 12:28:56 2013
Q1:乙公司於X1年1月成立，会计上存货计价方式采用先进先出法，报税则用後进先出法。
X3年初，该公司决定会计与报税均采用先进先出法计价。假设物价持续上涨，则此会计
政策变动对乙公司X3年年底递延所得税之影响为何?
(A)增加递延所得税资产 (B)减少递延所得税资产
(C)增加递延所得税负债 (D)减少递延所得税负债
ans:D
会计:先进先出法在物价持续上涨下，先购入单品单价低，已售出的部分列销货成本，因此
净地较多。
报税:後进先出法下净利则较少，所以产生递延所得税负债。
是不是因为报税改采先进先出法後，净利变多，所以递延所得税负债变少??
Q2:下列何项无助於解释为何所得税费用不同於税前净利乘以现行税率所得金额?
(A)永久性差异 (B)暂时性差异
(C)未来税率与目前税率不同 (D)递延所得税资产备抵评价科目改变
ans:B
为何答案是B，而不是A???
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1F：→ yo30110:Q2是在绕口令，重点在哪个可以消除，哪个无法消除 03/12 17:12
2F：→ yo30110:Q1这样想没错，从净利出发是关键 03/12 17:14