※ [本文转录自 Insurance 看板] 作者: reticent (木棉花) 看板: Insurance 标题: [新闻] 投资型保单课税\遗产低於1,800万 税负反升 时间: Fri Dec 21 11:52:31 2007 继上一篇新闻 投资型保单 课25%营所税 (资料来源:http://udn.com/NEWS/STOCK/STO9/4147866.shtml) 这篇是配合稿 (资料来源:http://udn.com/NEWS/STOCK/STO9/4147864.shtml) 投资型保单课税方式大翻盘，以课徵保险公司保费所得税的方式，替代对要保人的保险给 付课徵遗产税，结果却未必会对投资人有利。特别是保险给付合并遗产总额在1,800万元 以下的投资人，所得税、遗产税双重免税待遇意外破局，投资税负将会上升。 根据财金主管机关取得的共识，投资型保单视同一般保险商品，要保人享有保险给付免遗 产税後，保险公司就不再只是「导管」角色，主张风险由要保人自行负责。因此，包括要 保人支付的保费，与分离帐户中产生的孳息收益，都要先纳入保险公司所得课徵25%的所 得税，最後再以保险给付形态，交付要保人或其指定的受益人。 举例来说，甲向A公司购买投资型保单，保费是100元，到期给付连同保险孳息总计200元 。A保险公司过去可全数提列为保险准备，200元完全不必课税，并可全数支付给要保人； 财金主管机关研拟的新措施，A保险公司收取的保费及其孳息200元，均需列为保险公司 收入，先课徵25%即50元的所得税後，剩余的150元才是保险给付。 对要保人来说，过去购买投资型保单包含保险与投资的收益，并无所得税稀释，纵使属於 投资收益的分离帐户所得需课徵遗产税，但遗产总额平均在1,800万元以内者，依法仍享 有免税。现况下，只要不是钜额保单或被视为有租税规划嫌疑的保单，一般人购买投资 型保单，税负几近是零。 新课税原则却对全体投资人都不利。改课所得税结果，保险公司的保费收入须负担25%所得 税，未来势将转嫁在保费水准与投资收益上。财政部也认为，保费上升、投资收益下降是 必然趋势。 财金单位重整投资型保单课税原则，虽将对保险市场带来冲击，却具有公平课税，与拉平 个别投资商品税负待遇的正面意义。相较於银行、证券等产业的金融商品，投资型保单打 着保险给付免税旗号，行投资之实，以致对其他金融商品不公平的现况，也将多少获得纾 减。 【2007/12/21 经济日报】 --

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