实务上合并报表最先要了解的应该是公司经营型态， 公司之间交易复不复杂、各公司股权架构、 子公司是否为外币都会影响难易度。 如果公司间完全没交易就只要管投收、投子与股东权益、NCI就容易很多， 公司间交易大多就买卖、借贷和租赁。 买卖关系来说的话，公司间有交易有可能是原物料买方认存货、 也有可能是买方认费用，处理方式都不太一样，具体情况就需要了解以往的底稿， 就算买方认存货也有可能不认列未实现。 有租赁的话就要好好复习一下IFRS16，还要看一下公司间租赁的原则是什麽。 上述这段的基本逻辑都会在高会内学到，但实务上用不用得到是要看公司经营型态的。 另外就是要看你的工作范围到什麽地方， 顺序上来说当然是先对好关系人交易後各子公司结好帐才能够来讨论合并的议题， 而且合并要在IFRS的架构下合并，报导架构不一样的还要转换成IFRS， 所以关系人谁来对帐汇总资料、子公司给你什麽样的资料 以及会不会自己做转换就很重要， 这段难易度与你前端的子公司会计智商有显着的反向关系。 以贵公司的规模看起来应该有上ERP， 如果有上的话也要看能不能从系统拉出排排站(每家公司照各科目排序)， 冲销上来说比较好处理(前提是大家的科目是一样的逻辑)， 如果没有的话可能就是各子公司填好package後你要用excel并在一起， 也是建议先弄出个排排站比较好作业，这段看前手的工作底稿应该能知道。 大多数高会讨论的特殊议题在公司产业不复杂的前提下是遇不太到， 很多公司也不会特别做避险什麽的， 在这个情况下当然中会的程度配上一点高会逻辑就足以处理， 需要哪些会计知识还是要先回去了解透彻公司的经营型态。 我是以在上市食品制造业(含餐饮业)的经验来说的， 凭心而论花时间跟各公司会计吵架比较累QQ 大guy4酱~ --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 114.37.12.12 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1622602330.A.69A.html 有ERP与母子会计政策是否一致及子公司帐务品质、报导架构是没有绝对关系的。 ERP只是系统，不是会计政策的保证，即使SAP、oracle等大型系统标准的交易流程存在（ 可以想像成审计的循环），跟公司最後决定帐入科目是否适当是没有关系的（例如是否适 用IFRS16是会计判断，不可能扫描租约ERP就自动判断） ERP跟是否集权也完全没关系，ERP很吃产业特性，集团内如果有不同产业（例如：晶片制 造与餐饮业）很常使用不同系统（再来常见的是这两个事业部根本不同主管管辖，组织架 构常依事业别、地区别等不同）以致两个事业部会计政策不一致、会计科目不一致 ERP不是这麽容易把各子公司的报表汇集，举个例子来说，假使某子公司位於日本，为了 配合当地查帐报税，很有可能使用当地的会计科目，就算资讯人员克服了伺服器等等问题 捞出来资料，也不能直接适用，更何况上述的不同系统状况以及原文内所述的日本适用架 构跟台湾不一样，报表与科目的转换会累死合并的人。 越大集团越多事业体系、国别，越会面临合并报表的痛苦，除非大到总公司成立了类似总 管理处角色统一子公司帐务才较好解决，相对也必须花费大量人力与资源，实务上来说不 是这麽容易的。 一点想法参考看看～ ※ 编辑: h86657 (114.37.23.232 台湾), 06/04/2021 00:10:20