作者dolphin (小海│Busy)
看板Accounting
标题[请益] 105普考申论第二题 银行调节表
时间Mon Oct 22 20:55:20 2018
二、乙公司 X 6 年 7 月份有关现金之相关资料如下： ⑴ X6 年 6 月 30 日银行存款调
节表显示在途存款$8,000，7 月份公司现金帐户显示 总存入为$33,250，而银行对帐单显
示总存入为$29,250。 ⑵ X6 年 6 月 30 日银行存款调节表显示未兑现支票$6,200，7
月份公司现金帐户显 示总支出为$32,650，而银行对帐单显示总支出为$31,350。 ⑶银行
收到公司之应收票据款$5,000 及利息收入$60，公司尚未记录。 ⑷银行扣取手续费$120
，公司尚未记录。 ⑸ 7 月底乙公司存入的支票中发现一张存款不足，金额为$6,500，公
司收到银行对 帐单才知道。 ⑹乙公司 X6 年 7 月 31 日公司帐上现金的余额为$60,900
。 试作：银行对帐单上 X6 年 7 月 31 日的余额为何？
主要疑问在於(5)，为什麽存入支票存款不足6500元，
要做为计算未兑现支票时的加项，
而不是用在计算在途存款时的减项？
存入支票不是指应收票据存入的意思吗？
谢谢
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 123.205.19.138
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1540212923.A.192.html
※ 编辑: dolphin (123.205.19.138), 10/22/2018 21:22:30
1F：推 vol6sim: 在途的解释是客户持有票但银行端尚未认知有这笔款项的发 10/23 09:10
2F：→ vol6sim: 生 10/23 09:10
3F：推 vol6sim: 是调节银行端的余额的，但无法偿兑票款是银行已知之情形 10/23 09:11
4F：→ vol6sim: ，所以你会调节在帐上 10/23 09:11
5F：推 vol6sim: 所以其实你要怎麽当在途的减项跟未兑现其实没有太大的差 10/23 09:14
6F：→ vol6sim: 别 10/23 09:14
7F：→ dolphin: 谢谢解惑 10/23 22:51