作者willie1987 (威力是也)
看板Accounting
标题[问题] 一题所得税会计
时间Sun Jan 17 18:34:11 2010
甲公司於96.1/1以现金$900000购入机器乙部.估计耐用年限5年.残值$100000.帐上采年数
合计法提折旧.报税则采直线法提折旧.99.1/1该公司决定改用直线法提折旧.报税则继续
用直线法提折旧.假设税率20%.且无其他所得税差异.则该公司99年底财务报表中下列相关
科目之余额何者正确?
(A)递延所得税负债$21333 (B)递延所得税资产$16000 (C)递延所得税资产$32000
(D)递延所得税资产或负债皆无余额
答案:(D) 我不太懂为什麽最後余额是0...是因为帐上跟报税都采同种方法了吗?
如果是这样..那为什麽之前的差异都不见了!?
有请所得税会计的高手帮我解答了~拜托了感恩!!!
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◆ From: 118.161.129.201
1F：→ smiercch:已届预定耐用年数，所以折旧已全额提列完毕，二法都不会 01/17 22:30
2F：→ smiercch:再有DTA或DTL。 01/17 22:31
3F：→ smiercch:好像有点怪怪的，先出门买东西，回来再想。 01/17 22:45
4F：推 smiercch:sorry,刚刚想了一下，我的答案是b，所以我也不懂为啥是0 01/17 23:34
5F：→ willie1987:难道这题无解= = 01/17 23:35
6F：推 namdoogmi:他改变方法後，往後折旧金额税法上会计上都会一致 01/18 15:43
7F：→ namdoogmi:所以之前年度产生的资产不会回转，故改变方法时 01/18 15:43
8F：→ namdoogmi:立刻将之前产生的递延所得税资产冲掉 01/18 15:44
9F：→ namdoogmi:所以99年底看不到递延所得税资产 01/18 15:44