作者cashcherry (巧立)
看板Accounting
标题[问题]现金内部控制问题
时间Tue Dec 23 16:02:24 2008
某公司为大都市区域的办公大楼和商业公司提供照管和打扫的服务。这家公司用小型的
电脑来处理各种各样结帐交易并且管理它的现金。关於现金管理方面，财务主管在每个月
的月底详尽阐述下一个月的现金需求预测。因为他认为经济和货币的不确定有太大的波动
，所以他不愿意预测多过一个月的时间。他根据下一个月的预测来调整现金结余。如果它
看起来太低的话，他以优惠利率从公司的银行借现金。如果结余好像太高，他投资短期的
存款单(CD's)。(这些投资是保本的，虽然如果提早提款的话要罚款。)
关於销售方面，公司在每个月的月底开账单给全部信贷客户。大多数客户继续得到这公司
的服务。但是，有些只需要零星服务的客户占每个月的显着销售的少数。例如，一个客户
可能在上一次服务的五个月之後再打来要求全面清洁服务。这可能在月初的时候发生。提
供服务後45天内要付清款项。
信用销售的付款方式为支票或者货币。首先把这些现金收入的部份交给处理应收款项的记
帐员，她会把金额登入她的小会计电脑的帐户里。然後她把现金收入交给开存款单并且把
总数加入现金收入流水帐的出纳员。她每天大约保留200美元来支付小型的支出。偶尔会
从不动产的销售或者从老板的额外投资那里收到现金；老板把这些特别的收入直接存进去
他自己名下的银行账户里。在多数情况下他会口头上通知出纳员那总额是多少。
批准支付来自供应商的发票。最具体的条件是十日内付款可享有2%的现金折扣，帐款必须
要在三十日内清偿。由於只从几个供应商获得大量的供应，每周收到的发票数量对於有效
的支票处理来说是太少了。因此，每两周开一次支票去支付所有在这段时期被认可的发票
。出纳员签大多数的支票，虽然老板对於比较不平常和大宗交易才会亲自签支票 (例如，
购买新的小货柜车)。
列举某公司的现金管理体制之弱点。对於每一项列举的弱点都要提出一个改进的建议。
这题完全摸不着头绪，拜托各位高手帮帮忙
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 140.123.173.34
1F：推 floz:最简单的 老板把特别的收入直接存进自己名下的银行账户 12/23 17:59
2F：→ floz:两周开一次支票有可能错过 十日内付款可享有2%的现金折扣 12/23 18:00
3F：→ floz:支票签核之管理(出纳盗用公款的可能) 12/23 18:01
4F：→ cashcherry:感谢这位高手帮忙 m(_ _)m 12/23 20:35
5F：→ cashcherry:现金预测只有一个月，应该也有问题 12/23 20:36
6F：→ cashcherry:月底才开帐单，也怪怪的 12/23 20:38
7F：→ floz:我随便看看而已~~不过你说的两个我是觉得还好~~~ 12/24 09:45
8F：推 liao155005:可以问一下这是初会吗?最近也学类似的观念 12/24 20:15
9F：→ liao155005:如果期末考会有类似的题目我想先预备一下="= 12/24 20:16
10F：→ kurtdh:这是审计吧，初会有教就看一看罗。不过翻译题目很难懂 12/24 20:34
11F：推 ktom:这是审计~~ 舞弊查核~~ 12/25 11:51
12F：推 floz:不只舞弊~~ 12/25 12:36
13F：推 YiHsang:这不是李宗霖老师出的报告作业吗 12/25 19:27