※ 引述《honst37 (退了統計當了會計)》之銘言： : ※ [本文轉錄自 ask 看板] : 作者: honst37 (退了統計當了會計) 看板: ask : 標題: [問題] 會計的問題 : 時間: Mon May 31 01:10:37 2004 : 這個問題是有關現金流量表的部分 : 有人可以幫我證明以下的算式嗎? : 與營業費用相關的現金流量=營業費用+預付費用變動量-應計費用 : 這是我同學問我的，但是我只能解釋不會用代數方法解 : 有沒有會計高手救救我吧! : 感激不盡~~~~~~~~ 我幫你 復原原題 試證 與營業費用相關的現金流量=I/S所載營業費用+預付費用餘額變動量-應計費用餘額變動量 此適用 (初會)直接法之運用 現金 營業費用 預付費用 應計費用 ------------- -------------- --------------- --------------- 1 1 pebb 1 1 apbb 1 x1 x1 1 x6 1 x5 x3 1 x2 1 x3 x2 1 1 x7 x4 1 1 x4 x5 1 --------------- --------------- 1 x6 x7 1 peeb 1 1 apeb 假設 本期費用立即付現數 = x1 本期費用未立即付現數 = x2 本期費用未立即付現數(賒),在當期付現 = x3 以前年度"未立即付現數",於本期付現 = x4 以前年度預付之費用,於本期轉列為費用 = x5 本年度新增之預付費用 = x6 本年度新增之預付費用,於當期轉列費用部分 = x7 一.本期預付費用之期初餘額為pebb;期末餘額為peeb 則 預付費用餘額變動量 = (peeb-pebb) 又可從T字帳觀之 pebb + x6 -(x5 +x7 ) = peeb x6 = x5 +x7 + (peeb -pebb) -----第一式 二.本期應計費用之期初餘額為apbb;期末餘額為apeb 則 應計費用餘額變動量 = (apeb-apbb) 亦可從T字帳觀之 apbb + x2 - (x3 + x4 ) = apeb x3 + x4 = x2 - (apeb -apbb ) -----第二式 三.與營業費用相關的現金流量(流出) = x1 + x3 + x4 + x6 = x1 + (第二式) + (第一式) = x1 + x2 - (apeb - apbb) + x5 +x7 + (peeb -pebb) = x1 + x2 + x5 + x7 + (peeb -pebb) - (apeb -apbb) = I/S所載營業費用 + 預付費用餘額變動量 - 應計費用餘額變動量 得證 --

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