爸爸過世…壽險保單理賠500萬，兒子要繳稅嗎？避開遺產稅秘訣公開 2024-11-05 17:32 文／橘世代編輯部 https://reurl.cc/g6KWVb 先生過世後，太太、小孩獲得保險理賠金，需要付遺產稅嗎？專家解答。 示意圖／Canva 陳爸爸20年前幫全家投保終身壽險 ，爸爸、媽媽和兒子各一份保單 ，爸爸是要保人，今 年陳爸爸因癌症過世，太太、兒子獲得壽險理賠 金500萬元，他聽說「壽險理賠金不用繳 遺產稅 」，真的嗎？如果在陳爸爸過世前更改要保人，會有其他稅務問題嗎？台灣FChFP 特許財務規劃師聯誼會榮譽會長鄭景杰說，「兒子是否需要繳遺產稅，端看陳爸爸當初的 投保目的，是否有違反實質課稅原則。」 保險理賠金「指定受益人」免遺產稅 鄭景杰解釋，以案例來看，陳爸爸20年前買終身壽險，他是「要保人」也是「被保險人」 ，受益人是太太跟兒子，所以陳爸爸走後，太太、兒子得到500萬元的理賠金。一張保單 中有「要保人、被保險人、受益人」，要保人指的是擁有保單權力的人，被保險人是被保 險的標的物，一定要被保險人出險保單才會賠，受益人就是拿到錢的人。 他表示，上述情況是不需要繳遺產稅，因為根據遺贈稅法第16條第9項的規定，以及保險 法112條，基本上保險是不用納入遺產課稅，這兩項法條都有規定，只要基本上身故時， 有指定受益人就不用計入遺產課稅。 他強調，這指的是一般狀況，但也要看他是否有違法「實質課稅原則」，如果沒有違反一 般不需要繳，以此案例看來不需要。他從兩點原因分析，一、這保險看起來是很久以前買 ，不是近期投保；二、以爸爸的年紀跟投保的金額符合一般家庭的經濟狀況需求，看來不 是避稅規劃。 刻意避稅被抓！保險理賠也得交遺產稅 有哪些理賠金不用課稅呢？鄭景杰指出，上述案例就不需課稅，但假設被國稅局認定違反 實質課稅原則，就要納入遺產課稅。 他進一步解釋，所謂的實質課稅原則，簡單講，就是有些人避稅避太兇，政府當初為何要 讓保險金免稅，因為其認為一個人買保險的目的是為了保障家人的經濟安全，萬一家中的 經濟支柱過世，還有保險金給家人支應生活所需，基本上給家人實際生活用的錢不應該課 稅。 不過，越來越多人透過保險的方式將資產做變更，透過買保險，換得一個保額，過世後這 保額會變現金、進行資產轉換。一方面資產變大了，因為保費跟保額中間會有槓桿，例如 ，繳了10萬元保費，得到100萬元的理賠金；另外，投保目的也不是為了保障家人生活， 是為了規避未來這筆錢不用繳稅，所以後來有所謂的實質課稅原則，這由誰認定？答案是 國稅局。 實質課稅原則是什麼？如何認定？ 國稅局公佈實質課稅原則的案例跟八大樣態，讓民眾知道如果是這八種狀態，很容易被課 稅。重點應該回頭看當時「投保的目的」為何？如果是為了保障家庭經濟跟家人的生活所 需，不是為了規避稅負，原則上是不用繳稅。 但假如不是，就可能被國稅局盯上。像是過去有高齡投保壽險案例，84歲才買壽險保單， 並以躉繳方式繳納2千萬的保險費用，投保目的受到國稅局質疑，被要求繳納遺產稅。 其他常見案例還包括，過世前1年才投保壽險的「短期投保」；罹癌後躉繳買壽險的「重 病投保」等都被國稅局認定需要繳遺產稅，「投保的目的性對國稅局來講是非常重要。」 鄭景杰提醒。 壽險課遺產稅常見八大態樣： 1.躉繳投保 2.重病投保 3.舉債投保 4.高齡投保 5.短期投保(死亡前) 6.鉅額投保 7.保險費高於保險金額 8.保險給付相當於已繳保險費 什麼是「合格保單」？ 換言之，可簡單將保單分為兩種，一種叫合格保單，另一種叫不合格保單。合格保單的投 保目的是為了保障家人經濟安全、規定不用繳遺產稅。但要納入考量受益人的最低稅負制 是否有超過3740萬元，國稅局會認為既然不用納入遺贈稅，那這就是收入。 他舉例，假設收入有5,000萬，最低稅負制裡頭有規定，保險給付可以有免稅額3,740萬元 ，5,000萬元扣掉3,740萬元，有1,260萬要繳交當年度的所得稅；而不合格保單就是直接 繳交遺產稅，沒有最低稅負制的問題，台灣稅法是一稅不兩課。 省遺產稅改要保人 恐需繳贈與稅 上述案例，陳爸爸小時候幫兒子買的保單，如果被認定需要繳遺產稅，為了節稅是否可將 要保人從爸爸改成兒子？鄭景杰表示，可以，但如果以這案例來講，可能分兩種。一、死 亡前改；二、死亡後改。 第一種，陳爸爸死亡前先變更，但陳爸爸幫孩子買的「保單要保人」改成兒子的名字，這 就代表財產無償轉移，可能被課「贈與稅」！ 保單中的保價金(保險價值)是一個資產，把資產無償送給別人，就稱為「贈與」；換言之 ，陳爸爸如果在生前變更要保人，保單就要進入原本要保人年度的贈與額度，看是否有超 過年度贈與免稅額度244萬元，如果有超過就要繳稅，沒有超過就不用繳。 他舉例，過去買一份保單給孩子，繳10年保費，現在把要保人改成孩子，要看變更當下那 一天，保單的保價金是多少錢。假設一年幫孩子繳30萬元，10年繳300萬元，經過10年後 保單的保障可能是350萬元，等於父親把350萬元送給孩子，被計為贈與，當年需繳納贈與 稅106萬元(350萬元—244萬元)。 第二種情況是，死亡後改。假設陳爸爸幫兒子買終身壽險，身故受益人是爸、媽，要保人 是爸爸。假如爸爸先過世，但生前要保人還是爸爸，即使在陳爸爸死亡後變更要保人，但 死亡前這張保單仍屬於爸爸的資產，因此保單的保價金會被認定為爸爸的遺產而被課遺產 稅。 鄭景杰最後建議，要避免保單計入遺產繳遺產稅，最好的寫法是「要保人、受益人」都是 同一人，誰繳錢、誰把錢拿走。 https://reurl.cc/bY0X0X -- ◢ ◣ ▁▂█▂▁◢茄你老木！ ◥ ▁▂▁ 你這個茄子 ◤◥◤◥ 你有得茄嗎？ ◢█ ◆ █◣ 【茄~】 ◣ ◤ ˋ ˊ ◥ 你有得茄嗎？◢ ◤ ◥◥◤◤ ◥ ◤ ◤ ㄧ ◣ ◤ (因為很重要 ▉ ⊙ ⊙ ▏ … ▍ 所以說兩次)▉ △ ◢ ▏ ◣ ◤◤ ◣ ◤◢ ψJeans1020 --

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