保單變更要保人 留意稅事 2023-06-08 22:54 經濟日報／ 記者 陳姿穎／台北報導 https://reurl.cc/aVG5lX 官員指出，依所得稅法等規定，自用壽險保單若受益人為自己，到期給付時免課所得稅。 圖／聯合報系資料照片 南區國稅局表示，民眾將保單要保人無償變更為他人時，意味要保人將保單在《保險法》 上的財產權益，無償移轉給他人，屬於贈與行為的一種，原要保人應依規定申報贈與稅。 https://reurl.cc/GAEdrd 官員表示，無償變更保單要保人應依規定申報贈與稅外，依《遺產及贈與稅法》規定，死 亡前兩年贈與財產，須併入遺產課稅。因此，如果變更要保人是在原要保人死亡前兩年發 生，且變更為配偶、直系血親卑親屬及其配偶、父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人， 保單價值準備金也要依規定併入遺產總額，課徵遺產稅。 國稅局表示，許多長輩進行保險規劃時，一開始會以自己為要保人，負擔繳納保險費用， 等到子女長大後，再透過變更保險要保人的方式，將保單轉移予子女，此時要留意稅制。 官員指出，依所得稅法等規定，自用壽險保單若受益人為自己，到期給付時免課所得稅。 但受益人與要保人非屬同一人的壽險及年金保險，其死亡給付應計入受益人最低稅負計算 ，每戶每年有3,330萬元免稅額。 然而，如果民眾變更要保人，我國將認定為移轉保險法上財產權益給他人的贈與行為，按 移轉日保單價值認定贈與總額並計贈與稅。如果變更要保人，贈與人當年度贈與總額超過 244萬元免稅額，適用10％至20％贈與稅負。 官員舉例，A女士買了一張價值500萬的人壽保單，要保人與被保人為自己、受益人為法定 繼承人。依財政部先前解釋，如果人壽保單未涉及重病、高齡、短期、躉繳、密集、舉債 、鉅額及要保人與被保人非同一人等情況，當要保人（同被保人）過世時，我國將認定為 合理自用保險，其死亡給付免列入遺產課稅，繼承人獲得保險死亡給付可享有3,330萬元 內最低稅負免稅額。 然而，如果A女士2022年更改要保人為女兒，國稅局將依壽險公司資料認定為A贈與給女兒 保單行為，依贈與稅級距核課10％稅負，因此500萬元扣除掉每人每年的244萬元贈與額後 ，要課25.6萬元（256×10％）贈與稅。 https://udn.com/news/story/7243/7222460?from=udn-catelistnews_ch2 --

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.162.226.241 (臺灣) ※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/tax/M.1686274843.A.A9D.html