作者AnnWow (陪你到世界的終結)
看板tax
標題[問題] 發票作廢與折讓正本是否收回之問題
時間Sun Aug 2 22:32:19 2015
大家好，我想請問關於發票作廢或折讓時正本是否需要收回的問題，
我知道這主要依統一發票使用辦法第20條來辦理，
但條文實在有點繞口，我自己整理出來結果如下，還麻煩大家幫我看一下是否正確，
一、發票已申報 - 已折讓方式處理 (排除專案作廢的情況)
請買受人開立銷貨退回、進貨退出或折讓證明單，若對方為營業人可免收回原發票。
二、發票未申報 - 可以作廢處理
無論買受人是否為營業人皆須將原開立發票收回。
不知道以上整理觀念是否正確，如果正確的話想另外請問，
1.如果我們是用電子發票系統開立的發票，處理方式也一樣，該收回原發票的也得收回?
2.若買受人表示發票遺失無法寄回又該怎麼處理呢?
我們公司目前處理都是最多開折讓單，作廢就直接作廢，從來沒收回過發票..
但我覺得若原開立發票都沒收回，買受人又拿去申報進項後續好像會很麻煩?
雖然到目前為止是都沒遇過..
想確定一下最正確、也最能保護公司的作法後再公布給大家，
所以先來請問一下各位，謝謝。
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※ AnnWow:轉錄至看板 Accounting 08/02 22:32
1F：→ occoppocc: 收回比較保險，以免被拿去扣抵或兌獎，變成是貴公司漏 08/02 23:23
2F：→ occoppocc: 報銷項，增加不必要的麻煩。 08/02 23:23
3F：推 adey40: 問，雙方公司業務談好，不收回原發票直接作廢重新開立發票 08/03 07:42
4F：→ adey40: 簡便處理就好，結果到了公司會計這關，銷方會計認為已作廢 08/03 07:43
5F：→ adey40: 但進方公司會計『看到』發票扣抵聯『正本』，故申報扣抵 08/03 07:43
6F：→ adey40: 之後跳異常了，雙方都不認錯，對簿公堂，哪一方的證據強? 08/03 07:44
7F：推 krista520: 當然銷方悲劇阿... 08/03 09:59
8F：推 wchang14: 發票已申報的若發生銷貨退回有兩種做法，一是開立折讓 08/07 23:26
9F：→ wchang14: 單給買受人，在當期申報一張銷折，二是跟你的營業稅管 08/07 23:26
10F：→ wchang14: 區說你要專案作廢這張發票，此時不論二三聯都要把收執聯 08/07 23:26
11F：→ wchang14: 及扣抵聯（二聯沒有）收回，隨專案作廢申請書一併交給 08/07 23:26
12F：→ wchang14: 管區。 08/07 23:26
13F：→ wchang14: 若發票尚未申報（未屆申報期），直接作廢該張發票，在 08/07 23:28
14F：→ wchang14: 申報時申報作廢即可，當然發票還是要收回。 08/07 23:28
15F：推 wchang14: 若買受人主張發票遺失，則請買受人出具遺失切結書，說 08/07 23:31
16F：→ wchang14: 明確實遺失且並未拿去扣抵，並將切結書一併附給管區,當 08/07 23:31
17F：→ wchang14: 然這是買受人是營業人才可行，因為沒發票應該不會有商家 08/07 23:31
18F：→ wchang14: 會讓消費者退貨。 08/07 23:31