作者Angieee (Angieee)
看板tax
標題[問題] 存貨轉供自用之稅額討論？
時間Tue Apr 21 05:16:18 2015
各位板友好,我想請問加值型營業稅的問題
有問題想請大家指導幫忙
存貨轉供自用分錄,若購入時,已經將進項稅額扣抵了,則轉為自用視同銷售時,依時
價開立發票,而此發票扣抵額,營業人可再拿來扣抵銷項稅額。作分錄時,會同時有
等值的進項稅額與銷項稅額,如
借 文具用品 2000
進項稅額 150
貸 存貨 2000
銷項稅額 150
而存貨轉供固定資產, 若購入時,已經將進項稅額扣抵了,則轉供固定資產視同銷售時,免
開立發票,因為固定資產購入溢付之進項稅額可申請退回,故免開發票以茲簡化。
我的疑問是,存貨轉自用分錄,銷進項既然金額都相同,為何
不能直接像固定資產一樣免開發票,因為應納稅額=銷項稅額-進項稅額=0,在會計上意義到
底有何不同呢？
不知道問題會不會很奇怪？還有我這次因為找視為銷售的稅法主題才接觸稅法,覺得好難@
@ 各位戰友都怎麼學的,師承那位老師呢？謝謝!
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.80.24.35
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※ 編輯: Angieee (111.80.24.35), 04/21/2015 05:18:55
1F：推 adey40: 存貨轉為自用時有沒有不得扣抵進項的適用?04/21 07:27
2F：→ Angieee: 唯營業稅第19條者所列者,不得扣抵 04/21
08:47
※ 編輯: Angieee (111.80.24.35), 04/21/2015 08:49:08
3F：推 kazamiakira: 借:文具用品 貸:存貨轉出 04/24 23:57
4F：推 kidd789: 因為存貨在購入的時候，已經將該筆的進項稅額申報扣抵銷 04/25 01:16
5F：→ kidd789: 項稅額，若移轉該存貨，而未開立發票，將導致這部份的移 04/25 01:16
6F：→ kidd789: 轉，政府少課了營業稅(銷項稅額)，所以才要視為銷售，而 04/25 01:16
7F：→ kidd789: 開發票給自己，目的是補繳這部份的稅，如果買入該存貨的 04/25 01:16
8F：→ kidd789: 時候就決定作為自用，而不申報進項稅額扣抵銷項稅額，就 04/25 01:16
9F：→ kidd789: 不會有視為銷售的問題，我的見解是這樣，多多指教^^ 04/25 01:16