作者Arens88 (Arens)
看板tax
標題Re: [問題] 是否開立銷貨退回或折讓證明單
時間Mon Mar 17 11:20:01 2014
※ 引述《mdcpa (mdcpa)》之銘言：
: ※ 引述《dydc115 (Says who)》之銘言：
: : 公司在102年12月份出了一批貨並開了一張三聯式發票給客戶
: : 公司在103年1月也已經完成營業稅申報了
: : 只是103年3月客戶說要退掉這批貨，想請問的是：
:
: : 2.如果開立了折讓單，客戶那邊會怎麼處理？
: : a.如果客戶當初沒有申報那張發票，折讓單對他們有什麼用處呢？(純粹是當作憑證？)
: 發票沒申報的話
: 折讓單也可以留著不申報
: 可參照 ＜財政部76/02/27台財稅第7630354號函＞：
財政部函釋未申報雖是免罰，不過進貨折讓未申報，賣方銷貨折讓申報
國稅局系統會勾稽異常，反而徒增徵納雙方困擾（除非為19條規定不得扣抵）
此例對方若可即時申報進貨折讓，而進項憑證亦可合法扣抵，淺見以為還是皆申報為宜
: : 4.假如102年12月的銷項發票，103年03月開立折讓，結果103年05月忘了申報，
: : 要怎麼處理呢？
: 推 krista520:銷項折讓可延一期申報沒關係 7月再報就好 03/14 13:34
依<財政部91/01/10台財稅字第0900457915號函>
「......因此，營業人銷貨退回或折讓如因未於當期或次期申報，稽徵機關應依營業稅稽
徵作業手冊規定，輔導其補行申報，尚無須比照進項憑證之申報扣抵方式。」
即使未於次期申報，仍能（需？）更正扣減銷售額與銷項稅額。
至於可以更正的期間應該適用行政程序法131條為十年
而進項憑證可以扣抵的期間依目前施行細則29條仍為五年（正在修正為十年）
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◆ From: 114.32.172.241
1F：推 vinita:但是交際費不能扣抵的,是要入什麼帳?本來就沒有扣抵進項 03/19 21:45
2F：→ vinita:怎麼兩邊都做折讓的申報? 03/19 21:45
3F：推 pn33:如果貴司是進項交際費，進項沒申報扣抵，當然進折也不需申報 03/20 06:10