作者kane5945 (kane)
看板tax
標題[問題] 保留盈餘觀念,再請大家幫幫忙
時間Tue Jan 7 21:49:41 2014
這次有去翻閱了會計書籍
但不知道自己是不是真的了解,因此舉個例子請大家指導我一下
A公司本期損益(稅後)扣除前幾年之盈虧後,保留盈餘為200萬
如果今天股東會決定先發給股利80萬給各股東
此時保留盈餘為200-80=120萬
因此
保留盈餘 120萬
法定盈餘公積 120*10%=12萬
未分配盈餘加徵10%營所稅 (120-12萬<法定公積>)*10%=10.8萬
如果小弟上述的例子敘述無誤的話,那請教:
1.明年還可以分配給股東得金額是?
(1)120萬(2)109.2萬
2.如果明年度部分金額還是沒有分配完,那未分配之金額還需要再加徵10%營所稅嗎?
3.先加徵之10%營所稅,要如何讓股東們可以從之後的個人綜合所得稅扣抵呢?
是全額扣抵?還是有比例的扣抵呢?該如何計算呢?
以上問題
拜託大家再幫幫忙回答一下
感謝
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 220.134.33.207
1F：推 aguey:累計保留盈餘=本期損益+期初保留盈餘 01/07 22:04
2F：→ aguey:本期假設稅後賺100,法定盈餘公積100*10%,然後發放80股利,累 01/07 22:11
3F：→ aguey:計保留=期初保留 01/07 22:11
4F：→ aguey:+(100-10-80)(1-10%未分配加徵) 01/07 22:11
5F：→ aguey:初會沒看…搞不好高職簿記也由 01/07 22:12
6F：→ aguey:初會看完再去研究所得稅法66條之系列 01/07 22:13
7F：推 kazamiakira:建議參閱營所稅申報書第15-1及15頁 01/07 23:37
8F：推 pn33:本期的部份，先提法定盈餘公積10%，再彌補以前年度虧損。 01/25 00:14