作者saike0424 (Saike)
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標題[討論] 台籍人員中國所得稅申報討論
時間Tue Nov 15 10:31:59 2016
各位wicer大家好
想請教一下有關於個人所得稅的申報問題
前些日子中國的地稅局向我們公司提出了台幹個人所得稅應納所得額的明細要求
其中包含了，公司所有台灣籍員工的中國薪資、出入境紀錄、台灣的薪資所得等
現就我們公司的情況做個簡述
我們公司在台灣有上市，薪資部份台灣大陸兩邊領 1:1 (譬如說台灣領3萬，中國也領等
同3萬台幣價值的人民幣)，台灣公司有保勞健保。
台籍人員住在公司的宿舍，不須繳費
在中國薪資部份以6000 RMB為例，是以6000 RMB計入應納稅所得額，所得稅為36RMB
機票部份，每年五張，其中有一張為年假返台，其餘4張以公司出差機票入賬購買
公司內的台籍人員皆屬於非居民纳税人-境內無住所(代表無中國永久居住權或房產所有權
)-再中國境內滿一年未滿五年，滿五年者做月子一次33天。
薪資項下無 (外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费
、洗衣费；外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；外籍个人取得的探亲费、语言
训练费、子女教育费等，合理的部分暂免征收个人所得税)的部份
在地稅局提供的 “外籍人员个人所得税宣传册” 內提到，来源于境内的工薪所得且境内
支付或负担判定為需征稅；来源于境外的工薪所得，在境外支付或负担則免税。
公式如下
应纳税额＝（当月境内外工资、薪金应纳税所得额× 适用税率－速算扣除数）× [1-（当
月境外支付工资÷ 当月境内外支付工资总额）× （当月境外工作天数÷ 当月天数）]
——公式三
国税发〔1994〕148号第四条、国税函〔1995〕125号第四条及国税发〔2004〕97号第三条
第一款
在這邊想問與地稅局交手的時候，
地稅局表示我們需要提供台籍人員在台灣領的台灣薪資
來作為中國應納稅所得的金額，稅局主張在中國提供的勞務不管在何地領薪都需申報。
但我想主張我們公司的台籍人員都是屬於中國境內滿一年未滿五年，滿五年做月子的方式
，按規定可台灣所得可計入免稅，請問板上的前輩有沒有其他的見解呢? 懇請指導一下，
感謝。
抱歉手機編輯段落不太好分
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※ 編輯: saike0424 (223.104.248.2), 11/15/2016 10:32:44
※ 編輯: saike0424 (223.104.248.2), 11/15/2016 10:33:50
1F：→ IceMakers: 哪邊的地稅局? 11/15 10:38
2F：→ IceMakers: 你這CASE初步判斷是你們在大陸領的工資太低 稅局找麻煩 11/15 10:41
3F：→ saike0424: 重慶地稅 11/15 10:41
4F：→ saike0424: ice哥，所以這其實就只是被找麻煩，不涉及違法的狀況 11/15 10:42
5F：→ saike0424: 對嗎？ 如果是被找麻煩我就要去管委會溝通溝通了 11/15 10:42
6F：→ IceMakers: 那很有可能是你們周邊台廠台幹都領8000以上 稅局找麻煩 11/15 10:43
7F：→ IceMakers: 我之前交手過 他們會凹成在台灣生活少負擔低 11/15 10:45
8F：→ IceMakers: 台幹都在大陸生活 負擔高 領低薪 明顯低報 11/15 10:45
9F：→ saike0424: 謝謝ice哥，我們周邊只有我們一間台資企業，而且我們 11/15 10:46
10F：→ saike0424: 的薪資其實不算太低最低的人也有陸籍員工的1.5倍 11/15 10:46
11F：→ IceMakers: 他們調台幹出入境紀錄跟在台薪資紀錄就是要證據支持 11/15 10:46
12F：→ IceMakers: 上面的說法 我們後面是用台幹每月領RMB8000繳215解決 11/15 10:48
13F：→ saike0424: 對了上次有提到要我們如實申報台灣所得，如果我跟他說 11/15 10:48
14F：→ saike0424: 台灣沒薪資所得，不知道會不會因為租稅協議而被起底打 11/15 10:48
15F：→ saike0424: 臉？ 11/15 10:48
16F：→ IceMakers: 看你們要不要據理力爭 他們是可以凹成你薪資低報逃漏稅 11/15 10:49
17F：→ IceMakers: 然後把老闆或財務負責人關起來... 11/15 10:49
18F：→ saike0424: 可是我想根據他發給我的資料來跟他說，我們都是在中國 11/15 10:51
19F：→ saike0424: 境內滿一年未滿五年的，境外所得根據規定免稅所以理當 11/15 10:51
20F：→ saike0424: 可以不提供 11/15 10:51
21F：→ saike0424: 我想如果他質疑我薪資低報，我可能會問他是要領多少才 11/15 10:54
22F：→ saike0424: 算合理XD 11/15 10:54
23F：→ IceMakers: 年底到了 你懂得 租稅協議這種事要看台灣政府硬不硬 11/15 10:54
24F：噓 appledavid: 不要用对台湾官员的方法对付中国这些穿着西装的流氓 11/15 10:55
25F：→ appledavid: 这里的人不像台湾这麽会给对方路走，要小心应对 11/15 10:56
26F：→ appledavid: 每个职位都有一个薪水范围，五年前我做处级主管时，那 11/15 10:59
27F：→ saike0424: 謝謝提醒，這裡真的是流氓啊，沒啥應對的經驗，頗挫 11/15 10:59
28F：→ appledavid: 时就要求我在中国领的人民币不能低於一万二 11/15 10:59
29F：→ IceMakers: 你回覆你們在台沒薪資的話 稅局可能會要你們繳五險 11/15 11:08
30F：→ IceMakers: 一金 問問律師的建議吧 通常就是協商申報8000~10000 11/15 11:09
31F：→ IceMakers: 的範圍 能讓你申報在8000以下繳個稅都是賺到 11/15 11:10
32F：推 hsiawenc: 境外人士起征點：4800；如過低，稅局可確定附加減除 11/15 12:10
33F：推 monhui: 根據個人所得稅法實施條例第五條規定，可以延伸在台薪資 11/15 15:43
34F：→ monhui: 屬於在中國境內提供勞務所得（一年只回去幾趟而已） 11/15 15:44
35F：→ monhui: 當然現在除非你主動提供，他沒有正式管道拿到你的在台薪資 11/15 15:44
36F：→ monhui: 但是，申報6000確實是太低了，而且年底到了，地稅也是有 11/15 15:45
37F：→ monhui: 工作指標的，所以奉勸還是報到8000，一個一個月215 11/15 15:46
38F：→ monhui: 就當保護費好了 11/15 15:46
39F：推 Ben1985: 現在還有五年坐月子的事嗎? 11/15 16:22
40F：推 hercales: 昆山之外應該都還要坐月子吧 11/15 17:40
41F：→ hercales: 另外我們公司一般台幹都8000，總字輩的10000，倒也沒事 11/15 17:40
42F：推 TaiLao: 最近應該會查比較兇 11/15 18:06
43F：→ u9922321: 謝謝大家，其實法規辦法還是沒有改變，所以一直還有坐 11/15 23:05
44F：→ u9922321: 月子，昆山應該也是要吧？我們昆山廠也沒聽說有變動 11/15 23:05
45F：→ u9922321: 在重慶這邊我們大多都8000以上了，只有少部分人是新來 11/15 23:06
46F：→ u9922321: 的沒掛職級所以比較少 11/15 23:06
47F：推 isaacc: 你加藍色的部分就是法律，妳不要用綠色的想法害死自己。 11/15 23:19
48F：→ isaacc: 這些隨便百度都有，如果沒有稅務諮詢預算那麼多爬爬網路吧 11/15 23:20
49F：→ isaacc: 最後漏稅的問題很嚴重，妳們又被盯上了 11/15 23:20
50F：→ isaacc: 千萬不要因為公司的事情然後搞到自己被關起來。 11/15 23:20
51F：→ isaacc: 目前看起來，台幹在台薪資的部分就是逃稅，毫無疑義。 11/15 23:22
52F：→ isaacc: 另外為何隨便說人家是流氓?你在台灣工作，一半薪水大陸付 11/15 23:23
53F：→ isaacc: 難道就不需要繳稅?世界上有這種事情嗎? 11/15 23:23
54F：推 isaacc: 最後你對於坐月子條款的認識完全錯誤，不要把自己害死 11/15 23:25
55F：→ isaacc: 另外你如果做偽證說貴公司沒有發台灣薪水...那多拜拜吧 11/15 23:26
56F：→ u9922321: 謝謝is大的說明，但我想再請教一下，在稅局提供的資料 11/15 23:35
57F：→ u9922321: 內明確的寫到，關於滿一年未滿五年於境外公司在境外支 11/15 23:35
58F：→ u9922321: 付境外的所得規定是“免稅“，可是同份資料內又有提到 11/15 23:35
59F：→ u9922321: 受僱於中國境內的所得無論支付地點是否在中國境內，皆 11/15 23:35
60F：→ u9922321: 屬於來源於中國境內所得。 11/15 23:35
61F：→ saike0424: 其實台灣領的所得也有繳台灣的所得稅，所以照理來說應 11/15 23:39
62F：→ saike0424: 該不再被課徵一次才對？但其實只看勞動合同之類的，我 11/15 23:39
63F：→ saike0424: 在中國境內沒有簽耶，只有台灣總公司的合約而已…… 11/15 23:39
64F：→ saike0424: 11/15 23:39
65F：→ saike0424: 其實我也是想如實申報台灣的所得，但是要取得台灣那端 11/15 23:42
66F：→ saike0424: 所有台籍人員的薪資難度真的比較高，雖然公司在中國個 11/15 23:42
67F：→ saike0424: 人所得的部分是全額承擔 11/15 23:42
68F：推 isaacc: u99，純台勞的勞務都在大陸付出，因此所有所得都要課稅 11/15 23:57
69F：→ isaacc: 不管你是在哪裡付款。。。 11/15 23:57
70F：→ isaacc: saike, 所以台勞的薪水就會雙重課稅，因為兩岸沒有協定 11/15 23:58
71F：→ isaacc: 你覺得你在台灣沒逃稅，但大陸政府認定你逃稅。 11/15 23:58
72F：→ isaacc: 另外貴司台灣財務不提供薪水資料給你，大陸政府要你負責 11/16 00:00
73F：→ isaacc: 你要站在政府的角度來看，而不是自己的角度 11/16 00:00
74F：→ saike0424: 那很清楚了，看來是很難閃過了，只是滿好奇其他wicer 11/16 00:08
75F：→ saike0424: 們的公司是怎麼提供台灣那邊的薪資所得的，會不會還需 11/16 00:08
76F：→ saike0424: 要讓台灣國稅局戳章證明 11/16 00:08
77F：推 isaacc: 其實上面推文有寫阿，就是覺得貴司台幹薪水太低。 11/16 00:18
78F：→ isaacc: 這也是下台的關鍵。 11/16 00:18
79F：→ IceMakers: 當然是不會提供阿....26要買你屁股你還真脫褲子賣他哦 11/16 08:07
80F：→ IceMakers: 還台灣國稅局戳章證明咧...... 11/16 08:07
81F：→ panda3300443: 大陸的所得在台灣可能不一定要繳稅，但是都是要申 11/17 13:29
82F：→ panda3300443: 報的，對台灣或者大陸來說都是屬於國內收入 11/17 13:29