洪 國 仁 老師 命題 一、簡答下列各問題(每大題30分) 1.請說明下列各稅系係於: (1)稅系 (2)國境或內地稅 (3)直接或間接稅 (4)國稅或地方稅 (5)稽徵機關 ┌─────┬────┬──────┬──────┬──────┬────┐ │ │哪一稅系│國境或內地稅│直接或間接稅│國稅或地方稅│稽徵機關│ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │綜合所得稅│ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │營業稅 │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │土地增值稅│ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │房屋稅 │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │契稅 │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤ │關稅 │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴──────┴──────┴──────┴────┘ 2.進口汽車要課徵那些稅?進口那種稅由哪一機關徵收?哪種稅由哪一機關代徵? 3.我國稅法立法有一稅一法、兩稅一法、三稅一法，請各舉出一例 4.我國稅法以稅收而言前四大稅種(按大小順序)為何? 5.請指出稅法之法源 6.請指出稅法之架構 二、簡答下列問題 1.請完成下表 ┌──────────┬────────────┬───────────┐ │綜合所得稅十大類名稱│成本、費用是否可以扣除 │ 所得來源地判斷依據 │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 1│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 2│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 3│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 4│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 5│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 6│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 7│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 8│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │ 9│ │ │ │ ├─┼────────┼────────────┼───────────┤ │10│ │ │ │ └─┴────────┴────────────┴───────────┘ 2.請完成下表 世界各國關於個人所得稅之租稅管轄權 ┌────┬────┬─────┬────┬────┬─────┐ │納稅人 │行駛原則│租稅管轄權│課徵範圍│納稅義務│實施關鍵 │ ├────┼────┼─────┼────┼────┼─────┤ │居住者 │ │　　　　　│ │ │ │ ├────┼────┼─────┼────┼────┼─────┤ │非居住者│ │　　　　　│ │ │ │ └────┴────┴─────┴────┴────┴─────┘ 3.請完成下表 我國所得稅法及兩岸關係條例之課徵範圍 ┌──────────────┬───────────────┐ │ │ 課徵範圍 │ │ ├───────┬───────┤ │納稅人\項目 │境內所得 │ │ │ ├───┬───┼───┬───┤ │ │ │ │ │ │ ├─┬────────────┼───┼───┼───┼───┤ │居│企業 │ │ │ │ │ │住├───┬────────┼───┼───┼───┼───┤ │者│台灣地│本人 │ │ │ │ │ │ │區人民├────────┼───┼───┼───┼───┤ │ │ │配偶-大陸地區人民│ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼───┼───┤ │ │大陸地區人民 │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼───┼───┤ │ │外國、香港澳門人 │ │ │ │ │ ├─┴────────────┼───┼───┼───┼───┤ │非居住者-企業、個人 │ │ │ │ │ └──────────────┴───┴───┴───┴───┘ 4.財產交易所得、租賃所得及權利金所得有何區別? 5.在十大類所得中屬於提供勞務取得報酬的所得類別為何?有何區別? 接下來的第三第四大題 文字敘述很多 我懶得打(￣y▽￣)╭ 三、計算及簡答 有7題 每題皆有3~7行的描述 分別有2~4小題 四、綜合題 是關於綜合所得稅的計算 還有夫妻合併計稅 或分開計稅 須以最節稅的方式計算各小題 必須詳列計算過程 最後有附綜合所得稅課稅級距及累進稅率的表 作答時 盡量以完整度為主 也就是說 每題都有寫 都寫一點點而不完整 和有1.2題是寫的完整 但其他不會 比起來 後者會比較吃香 但還是全部都會寫最好啦XD 說真的 這年代有點久XD" 想說整理找到就PO一下 再拿去丟哩~ --

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