看到前幾天的文章 有些推文還是不求甚解 在股票市場 我還是認為要把細節都搞清楚 畢竟魔鬼都藏在細節裡 雖然內文應該是以元大金 大眾銀為例 不過現在多數有這疑問的都是想問永豐金京城銀 標題維持這樣方便查詢 來~先看之前的疑問 ======================= 永豐金併京城銀 有人說現金的部份算是股利 https://www.chienchen.net.tw/?p=745 推 sxxxxxxxxx : 之前大眾銀被併有1塊算股利 05/14 18:54 → sxxxxxxxxx : 有一小部份算股利 05/14 18:55 推 Rxxxxxxxx : 大衆銀一股換8.15元+0.46股元大金，有多少算股利？ 05/14 19:07 → wxxxxxxxx : 到時候會寄單子給你看到底是不是算股利 05/15 03:51 → wxxxxxxxx : 如果投資人不想被算成股利的話，就要依照通知的指示 05/15 03:53 → wxxxxxxxx : 跟股務代理公司提出購入成本的證明 05/15 03:55 我有印象的股+現金併購類似案例也是元大金跟大眾銀 所以我把我當年的報稅資料跟資金往來調出來看 研究一下稅務上應該會怎麼算 (我不是稅務專家 只是多年的股市經驗跟會把細節弄清楚的投資人 如果有稅務專家 歡迎指正) 當年一股大眾銀可以換 8.15元現金 + 0.4609股元大金 合併日期為2016/03/22 我有5張大眾銀 所以我應該收到 40750元 + 2304股元大金 實際收到 40628元 + 2304股元大金 40750 - 40628 = 122 符合證交稅千分之三 2016年的所得清單裡沒有大眾銀相關 元大金相關的一筆 金額跟當年領的元大股息符合 所以結論 如果是以股+現金為併購 視為股市交易 現金部分課證交稅 股票交換的部分不額外課稅! 我個人做公開收購跟併購套利的案子數十年了 包含現在進行中的永豐京城 台新新光我也都有 十幾年的經驗下來還沒有被列入所得的 當然我是注重細節的人 而且我又稅率高 我在做併購的第一年就研究過了 的確有些狀況下會如第一篇文章所說 會被列入所得 主要是未上市 上市多半就是繳證交稅 差異的關鍵在 "公司是否消滅" 但下市 != 消滅 所以上市公司多半都是收購完下市 下市後公司仍可能存在但變子公司 也可能把業務移轉後消滅 如果你在消滅這時還持有股票 消滅時所發的現金就會被列為所得 有點像這樣的例子 如果你跟朋友各出50萬合資成立一家公司 經營的不錯 幾年後被大公司以1000萬收購了 公司解散消滅 這時 1000/2 - 50 = 450萬 這幾年累積的獲利就會被列入所得 政府就要抽一筆了 以上 --

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