作者bluebluelan (高砂國一之宮歐今津大神)
看板Oversea_Job
標題[北美] 賣ESPP之前 要知道的事情
時間Fri Mar 19 15:10:34 2021
非CPA 資料來源都是google+自我腦補 若有不正確之處請不吝提出
第一次賣ESPP 到了報稅季才發現自己要補稅
因為W2上多了一筆ESPP Disqualified Dispostion
首先我們要知道ESPP的運作
1.有一個grant date 也就是公司說什麼時候大家可以加入這個ESPP
2.grant date的價格 也就是grant date當天的價格 接下來叫 FMV@grant date
FMV = fair market value
3.有一個折扣價 以下稱為cost
4.有購入當天的市價 接下來叫做FMV@buy
在稅務上 賣ESPP算成三種狀態
1. Disqualified + short-term captial gain/loss
在grant date兩年以內+持有未滿一年 都落入這個範圍
那這段收入會分成兩類
a. compensation income 直接放在你W2上 非常痛
b. short-term captial gain/loss 一樣算入年度收入 只比a.沒那麼痛一點點
但稅率一樣
2. Disqualified + long-term captial gain
在grant date兩年以內+持有滿一年 收入一樣會分成兩類
a. compensation income 直接放在你W2上 還是痛
b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income
3. Qualified + long-term captial gain
在grant date兩年以上+持有滿一年 跟2很像 但如果FMV@grant 跟FMV@buy 價位有差距
就可能有顯著差距了 尤其你們公司股價一路漲不停的狀態
a. compensation income 直接放在你W2
b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income
先不考慮 FMV@grant跟FMV@buy的有差距 假設兩者一樣
我們單純以兩個不同收入+報稅狀態 來討論
其實基本上就是short-term/long-term的差別
cost $60 FMV $72 sold @$100 share 1000 賺了40k
=> compensation income = 12k
capital gain = 28k
1. single taxable income include compensation income = 207,351
compensation income的部分稅是 12k*0.32 = 3840
capital gain 的 28k 如果是short-term 那要多補28k*0.35=9800
long-term 那就是28k*0.15 = 4200
所以你用60k的成本 short-term換回了稅後 86k 43%報酬率
long-term換回了稅後 92k 53%報酬率
MFJ我們簡單就把這部位變成兩倍
2. MFJ taxable income include compensation income 414,701
compensation income的部分稅是 12k*0.2*0.32 = 7680
capital gain 的 56k 如果是short-term 那要多補 28k*0.35=19600
long-term 那就是56k*0.15 = 8400
報酬率跟single一樣
但值得注意的是long-term capital gain的稅率 MFJ在490k變成20% 取決於每個人的收入
那麼我們來看另一個例子 單純比Disqualifed vs Qualified都是long-term的狀況
但是今天FMV@grant 跟 FMV@buy 兩者有差異的狀態
1. 假設你們公司前半年漲 後一年半沒什麼漲
cost一樣是$60 FMV@grant $72 FMV@buy $90 sold @ $100 shares 1000
那Compensation Income 在Disqualified 就不是12*1000
而是 FMV@buy - cost是30k
capital gain則是10k
假設跟之前的收入一樣 一樣是single
那這30k的稅就是9600
long-term則是10k*0.15 = 1500
60k現金換回89k 一樣是long-term 單純只是FMV不同就有這個差別
如果是Qualified 那Compensation Income就是FMV@grant-cost * 股數 一樣是12k
狀況就跟之前討論的single一樣 拿回92k現金
所以這幾個例子 獲利32k vs 29k vs 26k 就可以看出後兩種狀態能吃掉一定程度的獲利
實務上還是得看個人收入+公司股價來衡量
1. 如果公司沒未來就早點賣
2. 股價兩年之內持平都沒變=>0 capital gain 那賺的都算W2 什麼時候賣都可以
3. FMV@buy 遠高於 FMV@grant 並且公司蒸蒸日上 越晚賣越好
賺一樣的錢 capital gain部位越高繳的稅越少
給還沒賣過ESPP的人一點參考
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1F：推 baconjoe: 推，感謝分享！ 03/19 15:41
2F：推 drajan: 讚讚 03/19 22:12
3F：→ javatea: 其實espp沒多少, 之後你會發現RSU比較痛 03/20 01:32
4F：推 indiroia: 實用推 03/20 01:56
5F：推 mochilonn: 超棒的分享，謝謝！ 03/20 02:15
6F：→ Holysml: RSU沒控好也是會倒貼稅金的 03/20 08:05
7F：推 cutewendy: 非常實用! 有人可以分享一下RSU的稅嗎 03/20 12:58
8F：→ koster: RSU就是vest的時候你要付w2的稅 剩下就是一般股票 03/20 13:12
看你自己怎麼填 通常vest的同時 稅就預扣了 剩下比較衰的就是vest之後開始狂跌
9F：→ eididify: 如果cost是根據FMV@buy,應該就沒那麼複雜了(?) 03/20 13:14
我聽過最爛的espp是 半年頭尾兩天選一個低的
就算是FMV@buy至少也要有15%off才是cost
※ 編輯: bluebluelan (73.202.13.46 美國), 03/20/2021 13:23:19
10F：→ koster: RSU虧錢就是公司當初用高價幫你買 所以你要付當時價格的w2 03/20 13:21
11F：→ MIKEmike07: RSU vest 給你之後其實就是像錢一樣而已，沒有那麼複 03/20 14:42
12F：→ MIKEmike07: 雜. 大部分灣區公司應該不能調整withhold. 03/20 14:42
13F：推 RTA: 請問在台灣賣ESPP也這麼扣稅的嗎？ 03/21 12:01
14F：推 matrixki: 若無美國身份，台灣外商給的報稅規則不同~ 03/21 16:22
15F：推 Chienning: 在歐洲拿美國RSU, vest那天自動賣一半繳稅。 03/22 23:53
16F：推 ikai99: 推！ 實用 03/23 05:37
17F：推 paselalps: 推 03/26 23:16