哈囉 中午因為時間到了有些同學先離開 我把答案再打一次，以防漏掉 如果有錯或有問題可以隨時跟我聯絡 ---------------------------------------------------------- 第四題SWAP： 1.被避險項目~應付公司債 避險工具 ~SWAP 2.固定換浮動~公允價值避險 X6年6月30日 給投資人----利息費用 300,000 !--- 現金 300,000 從花旗拿----現金 300,000 !--- 利息費用 300,000 給花旗 ----利息費用 280,000 !--- 現金 280,000 (後兩個可以合為一體) X6年12月31日 給投資人----利息費用 300,000 !--- 現金 300,000 從花旗拿----現金 300,000 !--- 利息費用 300,000 給花旗 ----利息費用 280,000 !--- 現金 280,000 (後兩個可以合為一體) 被避險項----應付公司債 343,698 目評價 !--- 金融負債評價利益 343,698 $300,000 x P8┐3.5% + $10,000,000 x p8┐3.5% = $9,656,302 $10,000,000 - $9,656,302 = $343,698 避險工具----利率交換評價損益 343,698 評價 !--- 利率交換 343,698 $10,000,000 x (6%-7%)/2 x P8┐3.5% = $(343,698) $343,698/$343,698 = 100% 避險有效 X7年6月30日 給投資人----利息費用 300,000 !--- 現金 300,000 從花旗拿----現金 300,000 !--- 利息費用 300,000 給花旗 ----利息費用 340,000 !--- 現金 340,000 X7年12月31日 給投資人----利息費用 300,000 !--- 現金 300,000 從花旗拿----現金 300,000 !--- 利息費用 300,000 給花旗 ----利息費用 340,000 !--- 現金 340,000 被避險項----金融負債評價損失 675,294 目評價 !--- 應付公司債 675,294 $300,000 x P6┐2.4% + $10,000,000 x p6┐2.4% = $10,331,596 $9,656,302 - $10,331,596 = $(675,294) 避險工具----利率交換 675,294 評價 !--- 利率交換評價損益 675,294 $10,000,000 x (6%-4.8%)/2 x P6┐2.4% - $(343,698) = $675,294 $675,294/$675,294 = 100% 避險有效 ---------------------------------------------------------------------- X7年給花旗銀行的利息有變喔 中午好像講錯，說三個分錄都沒變 注意一下~ --

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