作者ALEXB (浪漫晨風)
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標題[贈送] CIA 新制必考題 30 題贈送
時間Sun Nov 16 23:42:32 2014
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稽核師證照必考題 30 題 (不是研訓所的那個不值錢的證照喔)!
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以下哪種報告體系影響內部稽核主管（CAE）的獨立性最大？
A) CAE 在行政和功能上向總經理報告。
B) CAE 在行政向總經理，功能上向董事會報告。
C) CAE 在行政上向財務主管，功能上向總經理報告。
D) CAE 在行政上向審計委員會，功能上向營運長報告。
答案：
當內部稽核人員提供增值和可改善組織運營的諮詢服務時，這些服務：
A) 會影響內部稽核人員對涉及同一專案客戶的確認服務的客觀性。
B) 將阻礙諮詢專案確認性的達成。
C) 應符合規程規定的內部稽核單位授權。
D) 不負責向除專案客戶以外的其他人提供資訊。
答案：
一位最近剛調入內部稽核單位的員工被指派稽核應付帳款系統。
員工之前擔任的哪項職能會產生利益衝突？
A) 監督備抵呆帳。
B) 編製處理重複付款之程序。
C) 簽署下屬的考勤卡。
D) 複核出貨單據的準確性。
答案：
一家公司的內部稽核主管認為內部稽核人員不具備對金融衍生性商品
領域進行稽核所必要的技能以下哪項行動最不能接受？
A) 向審計委員會反映問題，與他們商討將稽核專案外包給一個合格的
外部稽核機構。
B) 確定所需的必要知識並對稽核人員進行適當的培訓（如果可以在審
計委員會規定的適當的時間框架內提供培訓）。
C) 向審計委員會反映問題，並指派最有能力的稽核人員執行稽核專案。
D) 聘請金融衍生性商品專家對專案提供諮詢意見，並在當地舉辦一個
金融衍生性商品工具研討會作為補充。
答案：
以下哪些行為被視為違反《準則》？
1) 與稽核客戶對專案報告草案進行複核，以獲取客戶意見。在擬定最
終專案報告時會將客戶的意見納入。
2) 稽核人員參與開發團隊，對正在開發的重要電腦應用系統的控制進行複核。
3) 鑒於資源有限，內部稽核主管進行了風險分析，以確定對哪些職能進行複核。
A) 僅2。
B) 僅1和3。
C) 1、2和3。
D) 以上都不是。
答案：
要加強內部和外部稽核職能的獨立性，審計委員會應包括：
A) 由董事會或類似功能附屬委員會的輪調。
B) 董事會外部董事和公司高階主管的組成。
C) 所有重要客戶成員，特別包括銀行代表、勞工代表、監管機構代表
、股東和高階主管。
D) 只有董事會外部董事或其他類似的監督委員會。
答案：
在對一家保險公司執行稽核專案時，內部稽核人員發現高階管理階層
故意在呈送給主管機關的財務報表上錯誤分類了20萬的資產，以避免
重大的法定罰款。為了遵守《國際內部稽核職業道德規範》，稽核人
員採取以下哪項行動最合適？
A) 在工作底稿中註明該情況並告知執行長。
B) 向外部稽核人員發送資訊備忘錄。
C) 與稽核管理階層討論該問題並確保已告知審計委員會。
D) 因為高階管理人員牽涉其中，因此將此事呈報主管機關。
答案：
舞弊最常以下列何種方式偵測舞弊：
A) 追蹤員工或市民的提示。
B) 追蹤對高風險領域的分析性複核。
C) 定期核對現金和其他資產。
D) 對計畫或部門執行突擊稽核或檢查。
答案：
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