直接法 永全公司99年現金流量表如下: 營業活動之現金流量: 銷貨收現數 $ 4,465,000 證券投資股利收現數 120,000 進貨付現數 (3,780,000) 營業費用付現數 (410,000) 利息費用付現數 ( 90,000) 所得稅費用付現數 (175,000) 營業活動之淨現金流入 $ 130,000 投資活動之現金流量: 出售設備 $ 150,000 購買土地 (450,000) 投資活動之淨現金流出 (300,000) 籌資活動之現金流量: 贖回公司債 $ (255,000) 發行普通股 750,000 發放股利 (180,000) 籌資活動之淨現金流入 315,000 本期現金增加數 $145,000 99年各相關帳戶之變動情形刻下: 1.應收帳款餘額(不含備抵壞帳)增加$120,000，備抵壞帳餘額增加$25,000, 本期沖銷壞帳$150,000。 2.存貨餘額增加$155,000，應付帳款餘額減少$90,000。 3.證券投資均為長期投資，且採權益法處理，其餘額增加$100,000。 4.應付公司債本期攤銷折價$5,000，帳面價值減少$240,000。 5.預付租金增加$40,000，應付薪資增加$25,000.應付利息減少$7,500。 6.遞延所得稅資產增加$25,000，應付所得稅減少$5,625。 7.本期提列折舊$210,000，固定資產帳面價值增加$125,000，除購買土地及出 售設備外，永全公司無其他固定資產相關交易發生。 請編製永全公司99年度之多站式損益表。 解答: 永全公司 損益表 99年度 ----------------------------------------------------------------------------- 銷貨收入 $ 4,735,000 銷貨成本 (3,535,000) 銷貨毛利 $ 1,200,000 營業費用 (780,000) 營業淨利 $ 420,000 營業外收入: 投資收益 $220,000 出售設備利益 35,000 255,000 營業外支出: 利息費用 $(87,500) 償債損失 (10,000) (97,500) 稅前純益 $ 577,500 所得稅 (144,375) 本期純益 $ 433,125 其中 營業費用(780,000) 怎麼算? 利息費用 (87,500) 請高手為我解惑，謝謝。 --

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