15.金生公司民國96 年之稅前損益資料如下： 　 繼續營業部門純損 $(140,000) 停業部門利益 100,000 非常利益 250,000 非常損失 (140,000) 稅前純益 $70,000 所得稅採累進稅率，課稅所得在$100,000 以下者為15%，超過$100,000 部分為25%。 則分攤給繼續營業部門純損之所得稅利益為何？ (1)$21,000(2)$32,000(3)$33,500(4)$35,000 (ANS:$32,000) 這題知道是同期間的所得稅分攤 但毫無頭緒怎麼算也算不出32,000 況且現在IFRS已經沒有非常損益事項 請教這一題該怎麼解呢? 34.96 年大英公司發現以前某些預付及應付項目被漏列： 94 年 95 年 預付費用 $400,000 $900,000 應付費用 600,000 750,000 若96 年期初原列保留盈餘為$1,500,000，稅率為30%，則96 年期初正確保留盈餘為何？ (1)$1,045,000(2)$1,395,000(3)$1,605,000(4)$$1,745,000 (ANS:$1,605,000) 我的做法： 　　錯誤更正抵銷94年所以只看95年部分 預付費用少計900,000-400,000=500,000 應付費用少計750,000-600,000=150,000 保留盈餘更正=1,500,000+(500,000-150,000)70%=1,745,000 正確答案給(3) 選項(4)好○車還多給一個$好故意 44.大樺公司原採平均成本存貨計價方法，96 年改採先進先出法，相關資料如下： 平均法 先進先出法 96 年期初存貨 $5,500,000 $5,600,000 96 年期末存貨 5,560,000 5,700,000 若稅率為30％，且報稅時皆一貫採用先進先出法，則此一存貨計價方式改變， 下列敘述何項正確？ (1)遞延所得稅負債增加$42,000 (2)遞延所得稅負債減少$30,000 (3)遞延所得稅資產增加$42,000 (4)遞延所得稅資產減少$30,000 (ANS:DTA-30,000) 有看了網路上的解析 分錄應該是這樣 96/1/1 借：存貨 100,000 　　貸：遞延所得稅負債 30,000 　　　　保留盈餘 70,000 DTL+30,000略等於DTA-30,000 所以答案選(4) 不過真的感覺怪怪的 請教各位如果這題改問"96/12/31的所得稅交易影響" 是不是變成(2)DTL-30,000呢? 由於報稅時一致採FIFO不會有財稅差異 所以期初增加的DTL應予沖減至0 先謝謝各位的指導及說明 --

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 124.9.201.6