作者hellosunny (我愛熊寶貝)
看板Examination
標題[考題] 所得稅會計(中級會計學)
時間Tue May 14 15:03:41 2013
所得稅會計
丁公司2008年度營業損失為$188,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成的暫時性差異
。
2007年底固定資產的帳面價值較課稅基礎高出$80,000，而2008年底則高出＄140,000，
預期在2009年度迴轉＄100,000，2010年度迴轉＄40,000。
特許權費於2008年度收到＄68,000並報稅，但到2010年度才在帳上認列收入。
各年所得稅率分別為2008年度25％，2009年度及以後20％。
2007年底帳上有遞延所得稅負債＄24,000。2009年預估會有稅前財務所得＄200,000。
試作:2008年度所得稅分錄。
解答: 遞延所得稅資產 49,600
遞延所得稅負債 4,000
所得稅利益 45,600
請高手為我解惑，解答越詳細越好，大感謝^^
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 203.64.103.200
1F：推 Prettymei:93當年課稅所得為(188000)-60000折舊差額+68000權利金=( 05/14 21:33
2F：→ Prettymei:DTA=180000×0.2損失遞轉後期+68000×0·2權利金回轉=49 05/14 21:35
3F：→ Prettymei:DTL=140000×0·2折舊影響-24000前期=4000 05/14 21:38
4F：→ Prettymei:第一個漏掉數字為(180000) 05/14 21:39
5F：→ Prettymei:第二個是49600 05/14 21:40
6F：→ hellosunny:我懂了，謝謝您～ 05/15 15:08