最近發現上市上櫃公司的高層都是某投資公司的法人，好奇之下查了相關資料。 時間 事項 稅務重點 當年度 Q1 成立家族投資公司 公司設立完畢，準備接收股權 Q2 個人持股移轉至投資公司（買賣、增資等） 避免贈與稅，確認轉讓價格合理，準備報備評價 Q3 投資標的公司召開股東會，決議盈餘分派 股利分配附帶 ICA，可為投資公司製造扣抵稅額 Q3-Q4 投資公司收到股利與 投資公司開始享受扣抵稅額權益，準備營所稅申報 Q4 投資公司結帳申報營所稅20% 若當年所得不足，留意可退稅額 次年 Q2-Q3 安排股權避稅重組（分割、減資、股權交換） 法律安排完成，達成資產控股與稅務優化 次年 Q3-Q4 完成重組，進入新一輪經營傳承 家族資產結構更穩健，稅負降低，傳承順利 ———————————————————- 想問 投資公司假設投資聯發科， 收到發放股利五百萬， 投資公司可以發薪水， 然後剛好每人百萬（個人所得稅率5%）， Q4投資公司結帳申報營所稅若當年所得不足， 次年Q1退稅，Q2減資退款給每個股東，讓他們有現金可以花。 —————————————————————— 採用發放薪水跟減資來節稅。 未上市上櫃的公司股份每年贈予慢慢轉移給小孩。各種稅加起來大約226,600 這樣是不是稅率比採直接併入綜合所得稅申報779,600 元（15.6%）還要少？ 也比聯發科瑞昱等大企業的年薪五百萬打工人30%（扶養三人）繳的稅873,200還要少？ —————————————————————— 聘用4個家人（含自己）百萬。每個人稅率5% 計算步驟 1. 總所得：1,000,000元（薪資所得） 2. 扣除項目： 免稅額：122,000元 標準扣除額：128,000元 薪資特別扣除額：218,000元 3. 課稅所得： 課稅所得 = 1,000,000 - 122,000 - 128,000 - 218,000 = 532,000 應納稅額計算 應納稅額 = 532,000 *5% = 26,600 營所稅20%= 200,000 226,600/5,000,000=4.53% ———————————————————— 併入綜合所得稅申報 + 8.5% 可抵減稅額 試算結果為： ‧ 課稅所得：約 4,256,000 元 ‧ 計算稅額：4,256,000 휠30%- 417,200 = 859,600 ‧ 抵減稅額：80,000 元 ‧ 實際應納稅額：779,600 元 ———————————————————- 項目/金額（新台幣） 本人免稅額122,000 配偶免稅額122,000 65歲老人免稅額122,000 其他扶養親屬免稅額122,000 應納稅額 = 4,166,000 30%- 376,600 = 1,249,800 - 376,600 = 873,200 扶養配偶與兩位65歲老人，年薪500萬，應納綜合所得稅約 873,200元 ——————————————————

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.34.228.249 (臺灣) ※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/CFP/M.1754475970.A.DAA.html ※ 編輯: cindywu50 (114.34.228.249 臺灣), 08/06/2025 18:26:29 ※ 編輯: cindywu50 (114.34.228.249 臺灣), 08/06/2025 19:49:02