這兩天研究了一下勞退新制（94.7.1起都適用新制），釐清了以前有些不懂的地方， 跟各位分享一下，如有不週延之處，還請各位高手解惑。 1、勞退保證收益率： 勞退條例23條2項、細則32條，不得低於2年定存利率，以六大行庫2年期定存利率為基礎。 在勞退監理會網站查了一下，目前是1.3916%，幾乎可以跟2年期定期存款利率畫上等號。 （不過還是偏低，而且竟然不是用定期儲蓄存款利率計算@@） 2、勞退收益率計算： 總投保年度去比較收益率，而不是個別投保年度去比較收益率。 也就是不是每年擇優，而是歷年平均擇優。 我看半天規定看不出來，電洽勞保局，他說是這樣。 例如： 第1年 第2年 第3年 平均 定存利率 1% 1.5% 2% 1.5% 勞退收益 2% 6% -8% 0% 歷年平均擇優 1.5% →依這個計算 每年擇優 2% 6% 2% 3.33% 3、帳戶是複利計算： 我看了老半天看不出來有哪一個規定是複利計算。 可是電洽勞保局，他說是複利。 4、勞退自提有抵稅效果： 自提6%以下，此部分可以從收入中減去。 也就是，這一部分，至少有6%節稅，另外加上2年定存利率， 幾乎可以看成： 我每年的收入有6%的部分有至少7%以上投報率。 （更不必說若因此下降一個稅率級距，我省下來的稅會更多） 5、60歲以上+15年以上工作年資，只能請勞退月退休金： 勞委會解釋如此認定。 這非常可惡，因為一次請領的現值幾乎大於未來每月請領帳戶餘額的現值。 當然這是政策，避免勞退基金可能迅速變小， 可是這對我這種喜歡一次領的人來說就很不好。-_- 6、與勞保老年給付間之釐清： 勞工會有2筆退休金： 勞保老年給付+勞工退休金。 勞工退休金，俗稱的勞退舊制，是依據勞基法規定給付退休金，可是有很多弊病， 所以有了帳戶制，就是俗稱的勞退新制。 計算基礎是依據勞基法規定之工資、平均工資（一般為經常性給與）。 勞保老年給付，則是因為有投保勞工保險（最高級距目前43900）， 所以符合老年給付要件時，可請領老年給付。 以前是一次領，98.1.1起改年金制。但若98.1.1前有勞保年資則可以選擇一次領。 所以可能我月薪12萬，但勞保級距當然只有43900。 勞退提撥必須依據12萬去提撥，勞保老年給付當然以43900去計算。 7、勞退不同於勞保老年給付： 目前60歲以上+工作年資15年以上，若98.1.1前沒有勞保年資，只能請領年金不能一次領。 當然啦，跟勞退一樣只是避免勞保基金破產而已。 考慮現值，幸好我有勞保年金施行前的勞保年資，我絕對會選一次領。 8、其他： 可能會倒？不會，與其擔心這個不如要先擔心國庫倒。 因為勞退條例23條2項，不足最低受益率時由國庫補足。 也就是有國家當後盾，我覺得這一點可以放心。 最後，考量勞退自提部分的投報率（節稅+2年定存利率）不低，我應該會提撥自提。 與各位分享～ --

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