作者funnyway (有趣路)
看板Accounting
標題[請益] 人事薪資和營所稅問題
時間Fri Nov 23 13:11:43 2018
我們預計要自明年1/1起調整考勤計算期間
(考勤結算指的是請假、加班..等額外影響薪資的部份，非本薪部份)
1.薪資計算基準：當月1日~當月底
2.考勤計算基準：原當月1日~當月底，調整為上月26日至當月25日
舉例：1/26的加班費用，會於2月薪資發放; 1/26的事假扣款，會於2月薪資扣除
我們公司財務堅決反對
說和稅法有關我們這樣做會違法
我們認為：稅法是規定當月發薪的一定要認列為當月，且薪資在民法和勞基法是可以協商
沒有規定一定要是當月一日到當月底
我們配合的會計師有A、B兩家
A回覆如下：
會計處理強調權發生，當月認列的費用就是人工實際投入勞務的發生
(員工工作結束下班，權責發生已確立，就認列於當下)
這和生產製程結算成本的觀念是相同的(原料投入是生產日、不是購買日、也不是付款日)
結論與建議：不論是大型產業或中小企業的會計處理原則是相同的
如有差異只是上述所謂重大性標準不同(公司裁量權)
而公司的「工資的計算」又「工資的發放」可以法令及公司自理規範
所以是否改變作法就由貴公司自行決定
B直接來公司
直說他待過上市櫃公司也沒有這樣的考勤計算方式
說這是違反稅法 會被營所稅踢除
公司會冒極大的風險
沒聽過有人這樣做的
還說之前有案例這樣違法 (你不是說你沒聽過嗎....)
後來我亦透過朋友請教勤業眾信的會計師認為無違法問題
和詢問各大中小公司任職的朋友 皆有此例
我想請教各位
確實稅法上有什麼疑慮嗎
或是其他方面有疑慮嗎???
我可以去電國稅局問 但是我還真不知道我要問什麼
能不能給個方向 謝謝各位
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 211.23.116.145
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1F：推 kumikolu0913: 用應計基礎阿？而且有張叫薪資調節表11/23 15:34
2F：推 gogohorse: 可以請教稅法哪邊說不行嗎？11/23 16:17
因為被財務經理陰了
當下的場合無法反駁和質疑
沒追問
3F：→ parfait1984: 沒違法啊，會計就做期末估計變動就好(加班費26以後11/23 16:18
4F：→ parfait1984: 到12月底)，人資就做他的薪酬計算，怎麼活用規定是11/23 16:18
5F：→ parfait1984: 看人的腦袋，切勿被制式化的綁死應變的能力11/23 16:18
如果能遇到像您這樣靈活的財務有多好
6F：→ ludwickfan: 沒違法 以前待的公司是上市公司 就這樣做了11/23 20:1
對呀我問很多人都這樣!
7F：推 a4107w: 絕對沒有違法，是你們公司會計想好做事所以不要啦XD11/23 20:21
我也覺得
且公務員的薪資是當月1日發當月1日~月底
當月發生之考勤計算都會於次月薪資算
照他這樣說的話
公務員不就帶頭違法了嗎
被引導的我們像要賣公司一樣
這口氣很難吞
才來請教大家意見
※ 編輯: funnyway (36.233.84.94), 11/23/2018 22:57:16
8F：推 h08094493333: 可能財務誤會你的意思了，以為你要把記帳方式改為現 11/24 06:43
9F：→ h08094493333: 金基礎(即付現才算發生費用)，雖然這樣做可以透過薪 11/24 06:43
10F：→ h08094493333: 資調節表調回應該有的費用，報稅時不會有什麼問題， 11/24 06:43
11F：→ h08094493333: 但是處理過程真的很麻煩 11/24 06:43
請問是否和年終獎金的方式差不多???
只是薪資要每個月處理
還是一樣只有十二月需要暫估?
※ 編輯: funnyway (211.23.116.145), 11/26/2018 10:16:57
12F：→ s870622: 如果採應計基礎是覺得沒有違反稅法啦 11/28 15:41
13F：推 NeGe56: 半瓶水響叮噹。 應計基礎、會調節就沒問題。 12/01 21:44