※ 引述《alima (賈考柏)》之銘言： : 最近遇到一個case很好玩，跟大家分享。 : 在台灣一間沒上市的傳產公司，資產負債表上的淨值總額是-600萬 : (這樣怎麼還不會倒) : 一看資產負債表，業主（股東）往來貸餘4500萬... : 這代表業主自掏腰包幫公司償債跟買貨嗎？ : 表上資產總額4000萬, 負債總額5300萬(業主往來佔大宗) : 股本登記1000萬 保留盈餘-1600萬 : 問了一下經營狀況，發現他們有很多老存貨在倉庫還沒有點（存貨管理不良） : 帳也十年沒有人管了（財務兼著做） : 想請問，這種情況下，要做企業重整 : 如何打消業主往來的部分？是要重新增資？還是存貨出清換現金... 跟大家分享一下股東往來的"故事"吧~ ^ ^ 股東往來定義上來說 依經濟部９３０１０２經商第０９２０２２６６０１０號(節錄) 一、所謂「股東往來」係指公司與股東間債權債務關係之會計科目，若出現貸方 餘額時，表示股東借給公司資金，該科目列於「流動負債」項下，若出現借方餘 額時，表示公司將資金貸與股東，該科目列於「流動資產」項下，惟仍有公司法 第十五條規定之適用... 實務上來說 "貸方餘額，表示股東借給公司資金"<----其實就是公司的資金缺口 下面舉2個股往的小故事吧 1.先看看公司的薪資費用 如果看到很多領17,280的員工(基本工資)，那這家公司很有可能有這個小故事 ^ ^ 說明白一點，很多小公司業主(尤其是非公開發行傳統產業)都會低報薪資 原因不外乎1.節省勞健保費 2.配合高薪的員工(通常是自己人)"節省"綜所稅等~ 假設10人的小公司平均每人每月低報5,000元，一年就低報60萬，10年就... 這些"資金缺口"觀念清楚的業主會用內帳記載，不會顯現在帳上。 但是問題是很多業主都只做半套，薪資轉帳時用公司帳戶支出，錢實際上是轉出去了， 低報薪資的差額無法入帳，久了就會形成帳上有現金/銀存， 但實際上根本沒這筆錢的情形，這時如果要再支付貨款/費用，只好"股往"了... 2.再來說到跟存貨相關的"小故事" 先看看帳上存貨的情形吧~ 如果每年都虧錢，存貨卻一直增加，那就有"跡象"了。 其實這方面主要關聯到營業稅，主要是很多小公司進項發票要拿但銷貨發票不開所致 傳統產業老公司尤其嚴重，進項發票能留抵，外銷或買固定資產還能退稅， 再加上很多傳統製造業上游原料供應商都是"大公司"，所以一般不會也不能低報， 銷項就不是這樣了~ ^ ^" 進項實報(甚至拿董事長私人費用高報)，銷項漏開，會造成什麼呢? 帳上存貨一直多起來(進貨發票都有報)，虧損一直增加(費用都有報) 帳上存貨消不掉(沒開發票)，營收低估/錢進不到公司帳戶(沒名目入帳) 導致公司帳上存貨一堆(實際上早賣了)，公司帳上又沒錢(沒進公司戶頭) 要在進料時只好"股往"了~ 以上還有其他情形會造成股往增加， 所以我說要先了解這家公司股往的性質， 確認存貨的存在性跟確切金額， 最後很多股往的原因都會牽涉到"內帳"， 如果股東之間和諧且"帳務"清楚，那就開始規畫公司未來要怎麼做~ 如果有糾紛，就請他們先協調好在進行下一不囉 ^ ^ 以上小小經驗分享 --

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