※ 引述《stoneer (FIRE)》之銘言： : 試算表(錯誤的) : 借方 貸方 : 一一一一一一 一一一一一一 : 現金 $5,850 : 應收帳款 $2,750 : 預付保險費 700 : 設備 8,000 : 應付帳款 4,500 : 應付財產稅 560 : 普通股股本 11,700 : 服務收入 6,690 : 薪資費用 4,200 : 廣告費用 1,100 : 財產稅費用 800 : 一一一一一 一一一一 : $26,800 $20,050 : 一一一一一一 一一一一一一 : 一一一一一一 一一一一一一 : 檢查分類帳及日記簿之後,發現每個帳戶的餘額均為正常餘額 所以應收帳款應該、廣告費用應該借餘， 應付財產稅、服務收入應該貸餘 : 此外,還發現下列錯誤: : 1.預付保費,應付帳款,以及財產稅費用三個之借方均分別低估$100 (根據財務會計準則中企業中對於交易事項之記載必需屬實，所以當企業帳載與實際交易事 項不符合時就要作更正分錄。) 更正分錄: 預付保險費 100 應付帳款 100 財產稅費用 100 現金 200 應付財產稅 100 (因為題目中沒有保險費科目，如果預付保險險費貸方放保險費的話，會跑出保險費貸餘 將會產生不正常的帳戶餘額，所以貸記現金) : 2.應收帳款與服務收入的金額抄寫時發生錯誤 : 根據分類帳的資料 : 這兩個科目的正確餘額應分別為$2,570與$6,960 不用做更正分錄，直接改數字就好。因為只是抄錄上的錯誤，並不是記載上的錯誤。而試 算表並不是正式的財務報表，所以錯誤的更正只要直接更正就好，如果是四大財務報表的 話需於更正處簽名，並於附註欄揭露此一錯誤更正的原因 : 3.薪資費用借方$200遺漏過帳 因分錄上記載並無錯誤，只是在過帳程序上出錯，只要將此程序補上即可，所以薪資費用 帳戶餘額將多借餘$200 : 4.支付現金股利$1,000紀錄為:借記普通股股本$1,000,貸記現金$1,000 記載上明顯錯誤，帳載與事實不符需做更正分錄如下: 股利 1,000 普通股股本 1,000 : 5賒購文具用品$520紀錄為:借記設備$520,貸記現金$520 帳載與事實不符需做更正分錄如下: 文具用品 520 應付帳款 520 : 6.支付廣告費用$450紀錄為:借記廣告費用$45,貸記現金$45 帳載與事實不符需做更正分錄如下: 廣告費 405 現金 405 : 7.收到顧客的應收帳款$210紀錄為:借記現金$210,貸記應付帳款$210 帳載與事實不符需做更正分錄如下: 應付帳款 210 應收帳款 210 : 試作:編製正確的試算表 (提示:先寫出正確的分錄,在和錯誤的比較) 因題目只要求編制正確的是試算表，未要求做出更正分錄，不過同學應該要清楚知道如帳 載與事實不相同時應做更正分錄修改之。並於分錄備註欄註明原由。 : (提示:試算表總額$24,930) 我沒驗算XD自己看對不對吧XD : 上面是題目,我的作法是 : 1.預付保費,應付保費,財產稅費用,的借方均增加$100 : 2.把餘額分別改成 應收帳款$2,750->$2,570 服務收入 $6,690->6,960 : 3.薪資費用借方增加$100 : 4.5.6.7步驟不知道該如何作... : 然後題目的提示說 : 先寫出正確的分錄 : 可是分錄不是日記簿嗎? 更正分錄就是要寫在日記簿裡面:) 調整分錄、結帳分錄、更正分錄、轉回分錄、一般交易事項分錄都是寫在日記簿裡面:) : 日記簿不是需要交易分析才做的出來 所以此題你要舉一反三，自己去想這個科目會發生的交易，然後去推相關科目。 我前面寫滿詳細的了，不懂在問吧。 : 題目只有給各科目借方和貸方的餘額 : 那要怎麼做出分錄?? 題目還有給你1~7的提示:)請利用1~7的提示做出交易分析判斷和錯誤的更正:) : 請板上的各位前輩幫幫忙 : 謝謝~~ 不客氣:) --

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