作者amabetter (小寶貝)
看板Accounting
標題[問題] 政會歲出類單位會計
時間Fri Aug 28 22:54:38 2009
問題如下：暫付款於年底若無須轉正列支時要做
借：歲出保留數 貸：應付歲出保留款
故年底平衡表上會顯示 暫付款及其相對應之應付歲出保留款
而次年度欲收回此暫付款並繳庫時要做
a.借：專戶存款 貸：暫付款
b.借：經費賸餘-待納庫部分 貸：專戶存款
我的疑問是如此若做此分錄 則應付歲出保留款不是仍沖不掉
且又借了一個經費賸餘-待納庫部分
感覺似乎是少了一個
借：應付歲出保留款 貸：經費賸餘-待納庫部分 之分錄
不太瞭解為何要這樣做
希望有人能幫我解惑 謝謝～
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.168.86.41
1F：推 B87702036:你想的沒錯，正確的分錄是借：專戶存款 貸：暫付款 08/29 08:52
2F：→ B87702036:借：應付歲出保留款 貸：經費賸餘-待納庫部分 08/29 08:53
3F：→ B87702036:借：經費賸餘-待納庫部分 貸：專戶存款 08/29 08:53
4F：→ B87702036:但是每年調整分錄時會查明轉入下年度列入應付歲出保留 08/29 08:59
5F：→ B87702036:款部分，做借：歲出保留數，貸：應付歲出保留款 08/29 09:00
6F：→ B87702036:這時是用差額，所以第二個分錄可不做，這是我的想法... 08/29 09:01
7F：→ B87702036:不過舊公報大概不會考了...新書又還沒出來...該怎麼讀 08/29 09:03
8F：→ B87702036:新公報...苦惱中 08/29 09:03
9F：→ amabetter:感謝妳的回答 不過我看不太懂＠＠ 可否能幫忙以今年度 08/29 10:58
10F：→ amabetter:和次年度為軸 分年列出分錄 這樣我比較能瞭解 感謝！ 08/29 11:00
11F：→ jcll:我覺得新的比舊的好懂 達叔後來7月上的新公報我覺得已經講得 08/29 13:08
12F：→ jcll:蠻詳細了 反正就把新公報當成稅法去記就好了... 08/29 13:08