※ 引述《yingcheng (藍小姐)》之銘言： : 問題一: : 和平公司93年度之營業損失為$188,000,該公司另因有折舊費用及權利金收入 : 所產生的暫時性差異.和平公司92年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000,而在 : 93年底則多出$140,000,預計在94年之迴轉金額為$100,000,在95年度之迴轉金額為 : $40,000.和平公司93年度之權利金收現$68,000應課稅,但帳上於95年方將其列為收入. : 假設93年度之所得稅率為25%,94年度及以後各年度為20%.和平公司92年底帳上有遞延 : 所得稅負債(非流動項目)$24,000;預估95年度將有稅前財務所得$200,000. : 試作93年度之所得稅分錄 : 答: 遞延所得稅資產-流動 20,000 : 遞延所得稅資產-非流動 29.600 : 遞延所得稅負債-非流動 4,000 : 所得稅利益 45,600 93 94 95 93年財務所得 (188,000) 暫時性差異: 折舊 (60,000)keypoint100,000 40,000 權利金 68,000 (68,000) _______ 稅務所得 (180,000) 損失後抵 180,000 (100,000) (80,000) 原92遞延所得稅負債非流動有24,000元 在93年底應該有140,000*0.2=28,000元 所以貸方增加4,000元 損失後抵部分，94年100,000*0.2=20,000為遞延所得稅資產流動 而95年的權利金和損失後抵相加148,000*0.2=29,600為遞延所得稅資產非流動部分 分錄借貸方平衡後可得出所得稅利益45,600元 : 問題二: : 甲公司94年相關資料如下:設備期初餘額$600,000,期末餘額$200,000,累積折舊 : 期初餘額$240,000,期末餘額$100,000;本期出售設備損失$30,000.該年度無增添任何設備 : 並於7月初將部份設備出售.該公司採直線法提列折舊,耐用年限10年無殘值.出售設備之 : 現金流量應為: : (A)$190,000(B)$180,000(c)$230,000(D)$210,000 : 答案為(A) : 請教以上兩題如何算出,一直算不出來.....謝謝!!! 600,000除以10年=每年折舊60,000 期初累折240,000， 以上可知該設備已使用4年 現於七月初出售600,000-200,000=400,000 表示必須先提折舊60,000*(6/12)*(400,000/600,000)=20,000 分錄如下: 累積折舊 60,000*4年*(400,000/600,000)+20,000 處分損失 題目告知30,000 現金流量 ANSWER 設備 600,000-200,000 ※ 編輯: ljw 來自: 116.89.128.198 (06/27 22:35)