传承新布局1／法规变革 传承资产快校正回归 2026-09-06 01:36 经济日报／ 记者欧芯萌 ／专题报导 https://pse.is/9kuwtf 三大传承法规翻修，催化家族传承产生新的化学变化，预料在半年到一年内就会发酵。遗 产税示意图。图／AI生成 AI红利加持，愈来愈多高阶经理人身价水涨船高，高资产传承需求大幅成长；另外随社会 变迁，单身姑姑、顶客族这类的高资产人士也更加常见。同时，民法特留分、遗赠税法「 大老婆条款」、百年信托制度等法规陆续端上桌，一场传承思维的大翻转，正悄悄发生。 近一年来，民法删除兄弟姊妹特留分，但继承顺位、应继分仍存在，新制明年2月上路， 遗嘱变得更加重要；遗赠税法「大老婆条款」，生前二年赠与，受赠者须按比率缴税，这 项修法回溯至2024年10月上路；金管会已预告百年信托只课一次税，就待财政部公布相关 机制。 三大传承法规翻修，催化家族传承产生新的化学变化，预料在半年到一年内就会发酵。那 麽，现在对於家族传承，首要之务是什麽？安永税务服务部营运长林志翔说：过去运用「 灰色地带」处置财产的方式，要赶紧「校正回归」。 游戏规则 大不相同 林志翔表示，以特留分为例，过去若透过正规遗嘱降低特留分影响，此时问题不大，只要 重新检视遗嘱，重新调整安排即可，但问题在於，如果过去是用借名登记，或听信坊间说 法，把钱拿去买人寿保单，甚至藏富海外，过去为解决特留分问题做了这些安排，实际上 可能面临实质课税、海外公证等挑战，现在是时候让它回归正轨。 另外，很常被忽略的问题是「半血缘手足」，林志翔提到，同父异母、同母异父这类情况 ，例如父亲离婚後再婚，又生了小孩，但因与父亲疏於联系，不清楚自己还有半血缘手足 ，单身、顶客族在进行传承安排时若忽略这些情况，也可能导致传承不如己愿。 林志翔指出，随着科技产业发展，在AI红利大爆发之下，俗称「打工皇帝」的高阶经理人 ，身价愈来愈高，带动高资产传承需求大幅增加，他建议「三个盘点」，逐步完善自己的 资产传承规划。 https://pse.is/9kuwus 三个盘点 完善规划 首先是盘点「人」，将家族树状图画出来，所有亲属成员盘点一次，不只是年龄、亲属关 系，更包括国籍、税务居民身分，这些都将牵动租税及传承规划。 第二是盘点「资产」，包含境内、境外，在规划时都要完整盘点。林志翔指出，最常见的 是境内、境外股权，无论是投资控股公司，或实质营运的上市柜，都有可能；台湾人最爱 的保单，及流动性资产像是债券、ETF、股票等，甚至虚拟资产。 另外像是不动产，还要区分商用、自住、厂房；还有一些富人投资艺术品，像是手表、威 士忌、红酒等，通常这种没有登记的动产，也是常忽略的资产。 第三是盘点「传承工具」，过去所做的遗嘱、境内外保单、信托、闭锁性公司、基金会或 海外控股公司等，在新法令环境下，是否已经不合时宜？也都要重新检讨。 资诚家族企业暨财富传承服务会计师李南汉建议，每隔几年可定期检视自身遗产规划。根 据资诚2025年调查，台湾家族企业仅四分之一大老板有立遗嘱，甚至有高达五成「什麽都 没做」。 「立遗嘱，先求有再求好」，李南汉强调，如果还没有初步想法，建议一律先拟遗嘱，後 续再思考往闭锁性公司或信托去迈进。他提醒高资产族群，不可能把所有规划都想到80分 、90分才落地，「大约起步有60分，就可以开始启动规划。」 https://pse.is/9kuwvh 先拟遗嘱 定期检视 李南汉指出，定期检视遗嘱安排也相当重要，每隔一段时间，财产类型可能会变，例如不 动产出售，变成了现金或股票；家族成员也可能有变动，或想调整受益比例，法令也在不 断演进。 李南汉分析，特留分、遗赠税法等法令变动，多少都会让人对於「给多少」或「给谁」这 件事，产生不一样的想法。 林志翔说，会计师通常使用保险、信托、闭锁性公司及遗嘱等工具，来帮客户做资产传承 规划，包括不动产、股权、金融资产等。他提到，此次修法是个时机点，让资产传承更能 够回到个人自主意志，去思考自己的遗产如何做分配。 https://pse.is/9kuwwa https://udn.com/news/story/121591/9736764?from=udn-catelistnews_ch2 --

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