很多人不知道！父母转移保单给子女後2年内过世 漏做这事恐挨罚 2026-08-28 09:55 经济日报／ 记者胡顺惠 ／即时报导 https://pse.is/9jxyxz 赠与人在变更要保人後2年内死亡，继承人也要特别注意。示意图／取自 Unsplash/Alexas_Fotos 保单变更要保人给子女，也可能涉及赠与税，甚至在父母过世後被追课遗产税。高雄国税 局提醒，父母将自己保单的要保人改为子女，等同把具有财产价值的权利无偿移转给子女 ，属於赠与行为；若父母在变更要保人後2年内过世，这笔保单还可能被视为遗产，必须 并入遗产总额申报。 高雄国税局表示，不少民众以为只要把保单「要保人」改成子女，就能达到资产传承目的 ，却忽略背後可能同时涉及赠与税及遗产税申报义务，一旦漏报，仍可能遭到补税处罚。 国税局解释，保单本身属於具有财产价值的权利，而要保人可以随时终止保险契约取得解 约金，也能办理保单借款，因此要保人本身就握有保单的财产权利。 也就是说，如果父母原本是保单要保人，後来无偿将要保人改成子女，就等於把保单的财 产价值移转给子女，在税法上属於赠与。若当年度赠与总额超过免税额，就必须以赠与当 天的「保单价值准备金」计算，并在赠与行为发生後30日内申报赠与税。 即使变更要保人当下没有超过赠与税免税额，也不代表之後一定没有税务问题。依《遗产 及赠与税法》规定，被继承人在死亡前2年内，若将财产赠与配偶、子女、父母、兄弟姊 妹、祖父母等特定亲属及其配偶，这笔财产仍须「视为遗产」，并入遗产总额申报。 国税局举例，一名妈妈2003年以自己为要保人，购买一张外币终身寿险保单，2024年间将 要保人变更为儿子，当时保单价值准备金为200万元。 由於妈妈当年度赠与总额没有超过244万元免税额，因此不用缴赠与税，也没有向国税局 申报。不过，妈妈後来在变更要保人後2年内过世，因此这张保单在妈妈死亡当天的保单 价值，仍必须并入遗产申报。然而，继承人没有依法申报这笔保单，最後遭国税局查获， 面临补税及处罚。 国税局提醒，民众变更保单要保人前，最好先向保险公司查询「保单价值准备金」，确认 是否涉及赠与税申报；若赠与人在变更要保人後2年内死亡，继承人也要特别注意，相关 保单是否必须并入遗产申报，以免漏报遭到补税处罚。 https://udn.com/news/story/7243/9719305?from=udn-catelistnews_ch2 --

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