国税局：死亡前2年变更要保人 应计入遗产课税 2026-08-27 17:14 中央社／ 台北27日电 https://pse.is/9jvgz9 遗产税示意图。图／AI生成 国税局今天表示，常有民众误以为透过变更保单的「要保人」即可达到资产传承目的，提 醒若赠与人在变更要保人後2年内死亡，应将该保单并入遗产申报，以免遭补税处罚。 财政部高雄国税局今天举行例行记者会，官员说明，办理保单要保人变更前，务必先向保 险公司查询保单的「保单价值准备金」，并於赠与行为发生後30日内完成赠与税申报；若 赠与人在变更要保人後2年内死亡，继承人应注意将该保单并入遗产申报，以免因漏报而 遭受处罚。 官员透露，有一名妈妈於92年以自己为要保人买了1张外币终身寿险保单，在113年间把要 保人变更为儿子，赠与时保单价值准备金为新台币200万元，因当年度赠与总额没超过免 税额244万元，不用缴纳赠与税，所以没有向国税局办理申报。 官员说明，但妈妈不幸在变更要保人後2年内过世，这笔保单在妈妈过世当天的保单价值 ，就必须申报为遗产，然而因继承人未依法申报，最後被国税局查获补税处罚。 官员补充，据规定，倘若这名继承人最终有缴清补税金额，裁罚金额将是补税金额的8成 。 高雄国税局提醒，当父母将个人保单的要保人变更为子女时，即等同将该保单的财产价值 无偿移转给子女，属於赠与行为。 高雄国税局说明，依据遗产及赠与税法规定，被继承人死亡前2年内赠与财产给配偶、直 系血亲卑亲属、父母、兄弟姐妹、祖父母及各该亲属的配偶，均应视为遗产并入遗产总额 申报。 https://udn.com/news/story/7243/9718108?from=udn-catelistnews_ch2 --

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