保险金留给子女就免遗产税？老翁身後留2.8亿理赔金仍被税局盯上 2026-08-25 09:38 经济日报／ 记者胡顺惠 ／即时报导 https://pse.is/9hxfjk 死亡人寿保险金不一定排除在遗产之外。（本报系资料库） 不少高资产族群会透过保单进行资产配置与传承规划，但保险金并非只要指定子女为受益 人，就一定能排除在遗产之外。一名父亲生前投保多张人寿保单，过世後留下逾3亿元保 险理赔，家属原本申报不计入遗产，国税局却认定其中逾2.8亿元仍应课徵遗产税，家属 不服提起诉愿，最终仍遭财政部驳回。 关键就在於，这些保单究竟是真的为了分散风险、保障家人，还是实质上把原本的财产转 进保单。财政部指出，这名父亲分别在76岁及78岁时投保，短短2年内陆续买进17张终身 寿险，保险金额合计达1亿5,825万元，而且其中部分保单累计缴纳的保费已接近甚至高於 保险金额。 财政部解释，人寿保险死亡给付之所以原则上不计入遗产，是考量保险具有分散风险、保 障遗族的功能，也就是用相对较少的保费换取较高保障。不过这名父亲高龄投保、2年内 密集购买17张保单，加上部分保单的身故给付与保单价值或已缴保费高度相关，整体安排 与一般人寿保险的保障性质有所不同。 这名父亲2023年过世後，17张保单理赔合计约3亿788万元，家属主张不应计入遗产；国税 局则依实质课税原则，将死亡时保单价值及回馈金约2亿8,845万元列入遗产。家属主张至 少1亿5,825万元基本保额应排除课税，但财政部仍未采纳。 财政部指出，实务上判断死亡人寿保险金是否应课遗产税，会参考「趸缴、高龄、带病、 短期、钜额、举债、密集投保、保险给付与已缴保费相当」等特徵，但并非符合其中一项 就一定课税，而是依个案整体情况综合判断。 因此，即使保单已指定受益人，也不能直接认定死亡保险金一定排除在遗产之外。财政部 最终认定，本案17张保单的整体投保安排与人寿保险保障遗族、分散风险的目的有所差异 ，因此维持国税局处分，驳回诉愿。 https://udn.com/news/story/7243/9712155?from=udn-catelistnews_ch2 --

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