保单要保人变更 留意遗赠税 2026-08-21 01:10 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://pse.is/9hftjz 父母帮子女买保单，等孩子成年後再把要保人改成子女，看似只是更改保单资料，背後却 可能同时牵动赠与税与遗产税。示意图。图／AI生成，非当事人，非新闻现场 父母帮子女买保单，等孩子成年後再把要保人改成子女，看似只是更改保单资料，背後却 可能同时牵动赠与税与遗产税。财政部南区国税局指出，变更要保人等同将保单财产权益 赠与子女，若父母在变更後二年内死亡，保单价值还须并入遗产总额课徵遗产税。 不少父母在子女年幼时购买保单，由父母担任要保人、子女担任被保险人，等到子女成年 後，再将要保人变更为子女，这种情况属於赠与行为，应依规定申报及缴纳赠与税。 https://pse.is/9hftl2 除了赠与税之外，如果父母在变更要保人後两年内死亡，还要留意遗产税问题。依《遗产 及赠与税法》规定，被继承人死亡前二年内，赠与配偶、各顺序继承人及其配偶等特定亲 属财产，应视为被继承人遗产，并入遗产总额课税。 因此，父母将保单要保人变更为子女後，如果在两年内死亡，申报遗产税时，应以被继承 人「死亡日」保单价值并入遗产总额，而不是因为先前已申报过赠与税，就不必再计入遗 产。 这项规定主要是避免父母，透过生前赠与安排来规避遗产税。 不过，这不代表同一笔财产要完整缴两次税。国税局说明，如果死亡前二年内变更要保人 的保单，已并入遗产课徵遗产税，先前已缴纳的赠与税，加计依规定计算的利息，可以从 应纳遗产税额中扣抵。 扣抵金额设有上限，不得超过这笔赠与财产并入遗产总额後所增加的应纳遗产税额。 国税局提醒，民众替子女规划保单时，如果准备将要保人由父母改为子女，不能只把它当 成单纯的保单资料变更，还要留意背後涉及的财产权益移转及赠与税问题；若变更後两年 内发生继承，也别漏报遗产税，以免遭补税处罚。 https://udn.com/news/story/7243/9704402?from=udn-catelistnews_ch2 --

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