继承股利课税 申报有眉角…死亡日在这天後视为遗产 2026-08-17 01:10 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://pse.is/9gs6p5 亲人去世留有股票，若在去世後才配发股利，到底算遗产还是继承人所得？财政部北区国 税局表示，判断关键只要两步骤，先区分股票类型，再确认股利权利何时确定，就能知道 是否应并入遗产总额申报。示意图。联合报系资料照 亲人去世留有股票，若在去世後才配发股利，到底算遗产还是继承人所得？财政部北区国 税局表示，判断关键只要两步骤，先区分股票类型，再确认股利权利何时确定，就能知道 是否应并入遗产总额申报。 被继承人生前持有股票，公司可能在其死亡当年度发放现金股利或股票股利，也就是「应 收股利」。这笔股利究竟属於被继承人的遗产，还是继承人的所得，北区国税局解释，关 键并不是股利何时入帐，而是领取股利的权利是在死亡前还是死亡後确定，且上市柜公司 与未上市公司认定方式并不相同。 https://pse.is/9gs6xf 第一种类别是上市、上柜或兴柜公司股票，国税局官员指出，认定基准为「除权（息）交 易日」，只要除权息交易日发生在被继承人死亡日前或当天，就代表领取股利权利已在生 前确定，这笔股利属於遗产，应并入遗产总额申报遗产税。 第二种类别则是未上市、未上柜且非兴柜公司股票，则要以「股东会决议基准日」判断， 若公司没有另外订定除权基准日，则以股东会决议的「股利发放日」作为基准，只要基准 日在死亡日前或当日，股利同样属於遗产；若基准日落在死亡日之後，就不属於遗产，而 是由继承人取得的所得。 举例来说，小齐（化名）持有某上市公司股票，公司公告6月1日为除息日，每股配发现金 股利5元，但小齐於6月5日过世，由於除息日早於死亡日，代表领取股利的权利已在生前 确定，因此这笔股利应并入遗产总额申报遗产税。 https://udn.com/news/story/7243/9695157?from=udn-catelistnews_ch2 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 118.165.66.146 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1786935270.A.FF4.html