作者haiduc (小火柴)
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标题[新闻] 跨代传承信托解禁 银行商品将迎「百花齐
时间Mon May 11 10:28:43 2026
跨代传承信托解禁 银行商品将迎「百花齐放」
2026-05-11 09:32 经济日报/ 记者任佩云 /台北即时报导
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市场预期过去因税制不明确而停滞的跨代传承信托业务,下半年将迎来银行新商品「百花
齐放」。 示意图/ingimage
信托业界关注多时的「连续受益人信托」课税争议,迎来重大突破。信托公会秘书长林志
吉表示,财政部预计将在数周内发布函释,明确相关课税方式,作为银行、纳税人与税捐
机关的遵循依据。市场预期过去因税制不明确而停滞的跨代传承信托业务,下半年将迎来
银行新商品「百花齐放」。
林志吉指出,连续受益人信托最大的问题,过去并非市场没有需求,而是银行担忧课税认
定不清,导致商品难以推展。尤其高资产客户对於家族财富传承、跨世代资产管理需求日
益增加,但实务上若课税方式不明,金融机构往往不敢积极推出长年期信托商品。如今财
政部即将发布函释,可望提供业界明确依循方向。
据了解,此次跨部会协商已针对几项重要原则达成共识。其中,信托契约须明定存续期间
,且最长不得超过100年,以避免信托无限期存续。此外,委托人与受益人对信托财产或
收益权不得具有实质控制力,藉此确保信托具备独立性。至於最终细节,仍待财政部正式
函释定案。
林志吉说明,「连续受益人」的概念并不限於直系血亲,除常见的父子、祖孙外,也可以
是兄终弟及等旁系亲属,甚至能指定没有血缘关系的人作为後顺位受益人。更重要的是,
受益人不必在信托成立当下即存在,例如父亲可预先规划,将尚未出生的孙子列为未来受
益人,只要在实际分配信托利益时,该受益人已存在即可。
在商品设计方面,林志吉表示,未来财政部函释公布後,银行即可依照函释原则,自行开
发与设计信托商品,无须再逐案送交信托公会审核。信托公会则将扮演辅助角色,预计在
财政部函释定案後,推出「参考契约范本」,提供业界作为商品设计参考。
据了解,目前已有多家大型民营银行与公股行库积极研究相关商品,包括国泰世华、中国
信托、台北富邦,以及第一银行、合作金库、华南银行等,市场预期在课税规则明朗後,
相关商品将陆续问世。
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