跨代传承信托解禁 银行商品将迎「百花齐放」 2026-05-11 09:32 经济日报／ 记者任佩云 ／台北即时报导 https://pse.is/92xhsd 市场预期过去因税制不明确而停滞的跨代传承信托业务，下半年将迎来银行新商品「百花 齐放」。 示意图／ingimage 信托业界关注多时的「连续受益人信托」课税争议，迎来重大突破。信托公会秘书长林志 吉表示，财政部预计将在数周内发布函释，明确相关课税方式，作为银行、纳税人与税捐 机关的遵循依据。市场预期过去因税制不明确而停滞的跨代传承信托业务，下半年将迎来 银行新商品「百花齐放」。 林志吉指出，连续受益人信托最大的问题，过去并非市场没有需求，而是银行担忧课税认 定不清，导致商品难以推展。尤其高资产客户对於家族财富传承、跨世代资产管理需求日 益增加，但实务上若课税方式不明，金融机构往往不敢积极推出长年期信托商品。如今财 政部即将发布函释，可望提供业界明确依循方向。 据了解，此次跨部会协商已针对几项重要原则达成共识。其中，信托契约须明定存续期间 ，且最长不得超过100年，以避免信托无限期存续。此外，委托人与受益人对信托财产或 收益权不得具有实质控制力，藉此确保信托具备独立性。至於最终细节，仍待财政部正式 函释定案。 林志吉说明，「连续受益人」的概念并不限於直系血亲，除常见的父子、祖孙外，也可以 是兄终弟及等旁系亲属，甚至能指定没有血缘关系的人作为後顺位受益人。更重要的是， 受益人不必在信托成立当下即存在，例如父亲可预先规划，将尚未出生的孙子列为未来受 益人，只要在实际分配信托利益时，该受益人已存在即可。 在商品设计方面，林志吉表示，未来财政部函释公布後，银行即可依照函释原则，自行开 发与设计信托商品，无须再逐案送交信托公会审核。信托公会则将扮演辅助角色，预计在 财政部函释定案後，推出「参考契约范本」，提供业界作为商品设计参考。 据了解，目前已有多家大型民营银行与公股行库积极研究相关商品，包括国泰世华、中国 信托、台北富邦，以及第一银行、合作金库、华南银行等，市场预期在课税规则明朗後， 相关商品将陆续问世。 https://udn.com/news/story/7239/9494410?from=udn-catelistnews_ch2 --

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