新闻中的法律／成立家族办公室的考量 2026-04-06 00:14 经济日报／ 洪连盛 当家族企业发展至一定规模，管理复杂度随之提升，家族财富与事业在传承过程中可能面 临诸多挑战及障碍。此时，需整合法律、税务、金融及投资等领域专业团队，提供系统性 解决方案，「家族办公室」应运而生。 家族办公室可说是家族成员最亲近的专业核心幕僚。主要功能包含财富管理、投资管理、 税务服务、奢侈品资产顾问等多方功能，一个家族企业是否需要家族办公室，取决於家族 财富规模及复杂性，可以自己做，当然也能委托第三方专业机构。 很多人常问，规模不大的家族企业，也需要成立办公室吗？事实上，家族办公室的规模可 大可小，可以是实体的，也可以是虚拟的，可以只用来投资或做信托，也可以单纯当作家 族成员沟通交流的平台。当家族办公室的功能愈多元，所需专业与资金投入也愈高， 端 看「成立家族办公室的目的是什麽？」 常见的情境是企业创办人年届退休，才开始思考「传承议题」，例如：股权重整、家族信 托、制定家族宪法、成立家族委员会及定期举办家族会议等制度化的家族治理机制，这时 就可以考虑委托第三方专业团队，成为家族企业的虚拟家族办公室，协助家族企业经营传 承的规划，达成传承的期待。 有些企业家则会考量地缘政治、教育环境、税务等种种因素，计划为自己或家族成员申请 其他国身分，并於海外设立家族办公室，以实现身分与资产的国际化布局。 许多家族成立「家族办公室」的初衷，绝大部分都不是为了要「赚更多钱」，而是希望创 立一个「家族中心」，让家族成员们都能了解家族核心精神、认识自身的潜在影响力、成 员之间能公开讨论、保护家族名誉与价值观的传承。 一般来说，家族办公室可分为四种。第一种是「内嵌式家族办公室（EFO）」，没有正式 组织结构，仅运用家族企业内部资源，例如董事长秘书或会计管理家族事务。 第二种是虚拟家族办公室（VFO），由家族需要的外部专家与金融机构组成虚拟平台，为 家族提供资产管理、税务规划、传承架构等服务，不过家族内部需要有专职人员来对接。 第三种是单一家族办公室（SFO），有正式组织架构，专为单一家族管理内部事务，涉及 金融投资、传承规划、财富管理、慈善捐赠、信托、家族治理等多面向。可视为一个家族 私人财富管理部门，具高度客制化与隐私保护，家族内部会聘请专业金融、法律、财务人 士，负责家族办公室营运与维护，其设立成本较为高昂。实务上，家族净现金未达1亿美 元（约新台币30亿元）较不建议成立SFO。 第四种是联合家族办公室（MFO），为多个家族提供服务，家族彼此并无关联，大致分三 类。首先是金融机构设立型，主要由银行、证券、信托或保险业者提供，优势是低成本， 但家族治理必须委外。 其次是专业创办型，由律师、会计师事务所或顾问公司创办，具独立性，可提供传承规划 ，投资及金流须委外。 最後是SFO扩展型，例如国外的洛克菲勒家族办公室，可量身打造传承方案，适合资产规 模超过10亿美元的高资产家族。 台湾家族在评估建立家族办公室时，除考量家族资产规模、成员意愿、投入成本效益外， 可从采用的法律形式、费用由谁支付、税负影响、管理架构、办公室主任及成员、工作准 则及合约、管理机制（包含资安）、外部专家建议等流程来评估。（本文由资诚家族办公 室主持会计师洪连盛口述，记者翁至威整理） https://udn.com/news/story/7243/9423757?from=udn-catelistnews_ch2 --

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